贝壳CPA财管公式总结定稿.pdfVIP

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2019-11-13 发布于广东
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公式集锦公式集锦财务报表分析和财务预测贝壳总结：财务报表分析和财务预测-1 因素分析法报告期指标： R =A × B × C 1 1 1 1 基期指标： R =A × B × C （1） 0 0 0 0 第一次替代 A × B × C （2） 1 0 0 公式 1 第二次替代 A1 × B1 × C0 （3）第三次替代 A1 × B1 × C1 （4）（2）- （1） → 因素 A 变动对 R 的影响（3）- （2） → 因素 B 变动对 R 的影响（4）- （3） → 因素 C 变动对 R 的影响公式 2 营运资本=流动资产-流动负债=长期资本-长期资产公式 3 流动比率=流动资产 ÷ 流动负债=1 ÷ （1-营运资本配置比率）公式 4 速动比率=速动资产 ÷ 流动负债（货币资金、交易性金融资产和应收款项）公式 5 现金比率=货币资金 ÷ 流动负债公式 6 现金流量比率=经营活动现金流量净额 ÷ 流动负债公式 7 资产负债率=总负债 ÷ 总资产 ´ 100% 公式 8 产权比率=总负债 ÷ 股东权益，权益乘数=总资产 ÷ 股东权益公式 9 长期资本负债率=非流动负债 ÷ 长期资本 ´ 100% （非流动负债+股东权益）公式 10 利息保障倍数=息税前利润 ÷ 利息费用（分子费用化、分母费用化+资本化）公式 11 现金流量利息保障倍数=经营活动现金流量净额 ÷ 利息费用公式 12 现金流量与负债比率=经营活动现金流量净额 ÷ 负债总额 ´ 100% 公式 13 应收账款周转次数=营业收入 ÷ 应收账款公式 14 存货周转次数=营业收入（或营业成本） ÷ 存货（评估存货管理业绩使用成本）公式 15 流动资产周转次数=营业收入 ÷ 流动资产公式 16 营运资本周转次数=营业收入 ÷ 营运资本公式 17 非流动资产周转次数=营业收入 ÷ 非流动资产公式 18 总资产周转次数=营业收入 ÷ 总资产公式 19 营业净利率=净利润 ÷ 营业收入 ´ 100% 公式 20 总资产净利率=净利润 ÷ 总资产 ´ 100% 公式 21 权益净利率=净利润 ÷ 股东权益 ´ 100% 公式 22 市盈率=每股市价 ÷ 每股收益公式 23 市净率=每股市价 ÷ 每股净资产公式 24 市销率=每股市价 ÷ 每股营业收入公式 25 权益净利率=营业净利率 ´总资产周转次数 ´权益乘数公式 26 净（金融）负债=金融负债-金融资产公式 27 净经营资产=经营资产-经营负债公式 28 经营营运资本=经营性流动资产-经营性流动负债公式 29 净经营性长期资产=经营性长期资产-经营性长期负债公式 30 税后经营净利润=税前经营利润-经营利润所得税 1