医院经费支出审计办法.doc

医院经费支出审计办法 一、目的 为了加强医院财务管理，依法组织收入，努力节约支出，提高资金使用效益，促进事业的发展，使医院各项经费管理有章可循，根据国家《医院财务管理》、《医院财务管理制度》、《会计法》、《审计法》的要求，结合本院的实际，特制定本办法。? 二、适用范围? 本办法适用于本院支出内部审计管理。 三、支出审计管理职责? 1、医院的一切财务支出活动必须严格遵守国家法律法规和财务规章制度。? 2、医院年度预算，预算内开支金额在限额以上的经费支出，追加和调整预算项目，对外投资、合作、捐赠、技术转让等事宜，其他重大经济事项必须经院长办公会集体讨论审批。 3、按照权利与责任对等原则，审批人员负有各自的权利和责任。按照审批权限和要求履行审批职责，在审批过程中出现失职应承担相应的责任。? 四、支出管理程序 1、医院贵重手术器材采购和医疗设备的采购，按医院《医学装备配置审计的规定》执行。 2、总务科、设备科、药剂科正常购置的办公用品、医用低值耗材、药品，由科室主任提出购置计划，报分管院长审批。 3、零星基建、零星维修、日常办公设备的采购，由科室主任提出申请，报分管院长提交院总支会议研究审批。 4、医院取得的所有外来原始发票，首先由经办人、科主任、分管领导签字，并注明原因，纪检审计科、财务科审核后，经分管财务领导签字报销。 5、医院的业务招待费用，须书记或院长批准同意后，由党政办公室公室安排办理，院长签字报销。 6、医院按有关规定发放的各种补助、劳务费、加班费、绩效工资等，报经分管院长、院长批准后签字领取。 7、医院发放的夜班费，经主管职能科室负责人汇总审核后，报分管院长签字领取。 8、职工因公各种借款，经分管领导、院长签字领取；领用支票，须填写“领用支票申请单”，金额超过万元的，经科主任、院长批准签发，万元以下的，经科主任、分管院长批准签发。 9、职工因公出差、业务培训及参观学习、进修等，党务方面的经书记批准，业务方面的经院长批准，其费用由分管院领导、院长签字报销。 10、职工的各种增资及扣、罚款通知，经相关主管职能部门办理后，报院长审批签字同意，由财务科执行。 五、支出审核的原则 医院的所有支出在支付时必须由纪检审计科进行审核。对支出的原始凭证、项目真实性、完整性、合法性审核，认真审核签批手续是否齐全，是否有预算或超预算支出。 六、支出审核的范围 我院经济活动的所有支出，具体包括以下内容： 1、已列入本年度计划的基本建设工程项目支出；? 2、设备采购支出；? 3、修缮项目支出； 4、购置卫生材料、其他材料、低值易耗品和办公用品支出等； 5、药品采购支出；? 6、专项费用支出； 7、科室维持日常运转的其他支出。? 七、支出审核的内容 1、报销的发票必须是由税务和财政部门监制的正式发票或收据；? 2、发票上项目填写必须齐全；? 3、发票上必须加盖单位财务专用章； 4、发票大小写金额必须相符； 5、发票不得涂改和挖补； 6、发票丢失视同丢失现金，责任自负。 7、预算审批计划文件（含增补预算审批计划文件）。 8、审批程序中各权限范围的审核、审批签字。? 9、合同原件。 10、工程项目结算付款须有工程进度报告、工程项目完工验收单、结算审计报告等。 11、设备购置结算付款须有设备购置清单、设备验收单等。 12、发票内容必须三者统一（即收款单位、配送单位、发票价格）。 13、其他凭证：要素完整；签字手续齐备；数量和金额清晰、完整、准确。?