企业研究开发费用涉税操作培训会(ppt 63页).pptVIP

企业研究开发费用涉税操作培训会;目录;一、研发费相关所得税优惠政策1、研发费加计扣除;2、高新技术企业;3、可享受税收优惠的研发活动范围;4、研发项目可享受优惠的领域范围;5、研发项目优惠适用对象;6、研发费享受优惠政策的前提;二、研发费相关涉税操作流程;;;项目确认;登陆平台：常州市企业研究开发项目确认管理平台——;项目确认申请相关资料： 企业在管理平台打印带水印的“企业研究开发项目确认书” （一式三份、企业盖章）和“江苏省常州市企业研发项目情况表” （分自主开发类、委托开发类、合作开发类、集中开发类四种，按不同研发形式分别选用，一式两份、企业盖章），并附下列资料同时报确认受理部门： 自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算（两份）。 自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单（两份）。 企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件（两份）。 委托、合作、集中等研究开发项目的合同或协议（两份）。 税务机关、政府科技部门或经信委等部门需要提供的其他资料。 每个项目企业按照“企业研究开发项目确认书”、“江苏省企业研发项目情况表”和《操作规程》要求报送的其他资料顺序装订，形成完整申报材料（一式两份），报送项目确认受理部门。;项目确认受理部门——科技局;项目确认受理部门——经信委;项目变更确认： 研究开发项目出现下列情况之一的，属于研究开发项目变更的情形，企业应办理研究开发项目确认变更、登记变更，重新取得研究开发项目登记号： 项目开发方式（自行开发、委托开发、合作开发、集中开发）发生改变的； 原申报的研发项目中的部分内容发生调整，或者研究开发费预算发生改变超过10%的； 需要变更登记的其他情形 ;项目确认受理时间： 企业当年立项或变更立项的研究开发项目，应自项目立项或变更立项之日起1个月内申请项目确认和登记；企业跨年度开发的研发项目，在首次立项研发的年度申请项目确认和登记，以后年度不再报送研究开发项目确认和登记???料。 2010年1月1日后企业发生的研发项目，均需办理项目确认手续，并且原则上应在2010年12月20日前完成。 ;项目登记;项目登记目前状况(国税);优惠备案——加计扣除;优惠备案——加计扣除（其他资料）;优惠备案——高新技术企业;优惠备案——高新技术企业;三、研发费相关会计处理及归集分配办法;发文背景;发文背景;2、总体核算要求：;3、会计科目设置：;3、会计科目设置：;3、会计科目及相关归集内容（1）“人员人工”(准确会计归集,下同);3、会计科目及相关归集内容（2）“直接投入”;3、会计科目及相关归集内容（3）“折旧费用与长期费用摊销”;3、会计科目及相关归集内容（4）“设计费”、（5）“装备调试费”;3、会计科目及相关归集内容（6）“无形资产摊销”;3、会计科目及相关归集内容（7）“其他费用”;3、会计科目及相关归集内容;4、研发费归集阶段：;5、研发费分配归集要求：;6、研发费归集凭证：;7、其他规定：;四、研发费会计、税收归集衔接;2、 “委托开发”形式的研发项目：;2、 “委托开发”形式的研发项目：;3、 “合作开发”形式的研发项目：;例:A企业与B企业合作开发C项目,双方约定成果共享,费用五五摊。项目完成后，费用发生情况如下：A承担研发任务发生研发费600万元，B承担研发任务发生研发费400万元。 （假设无财政拨款情况） ;4、 “集中开发”形式的研发项目：;5、 其他规定：;五、其他相关涉税事项须知;年度申报加计扣除填报方法;（二）高新技术优惠1、预缴;预缴申报高企减免税填报方法;（二）高新技术优惠1、汇缴;年度申报高企减免税填报方法;（三）有些企业由于研发投入较大，按实际利润额预缴当年企业所得税确有困难的，有何政策？ ;（四）研发失败是否可以享受研发费加计扣除？当年度亏损是否可以享受研发费加计扣除？;（五）高新技术企业高新技术产品未取得高品证书如何处理?;（六）高企条件发生变化或不符合高企条件，税务机关如何处理？;（七）已计入无形资产成本的费用不得填入《可加计扣除研究开发费用情况归集表》。;（八）除五级子科目为“其他”之外，还有哪些研发费不得加计扣除？;（九）相关表格在哪里可以下载？;