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3、捐赠收入 （1）借：银行存款 贷：其他收入 （2）接受捐赠的存货验收入库 借：存货 贷：银行存款 其他收入 4、现金盘盈 借：银行存款 贷：其他收入 5、存货盘盈 借：存货 贷：其他收入 6、收回已核销应收及预付账款 借：银行存款 贷：其他收入 7、无法偿付的应付及预收 借：应付账款/预付账款/其他应付款/长期应付款 贷：其他收入 8、期末，（1）将本科目中的专项收入 借：其他收入 贷：非财政补助结转 （2）将本科目中非专项资金 借：其他收入 贷：事业结余 5001 事业支出 1、从事专业业务活动及其辅助活动人员计提的薪酬。 借：事业支出 贷：应付职工薪酬 2、开展专业业务 借：事业支出 贷：存货（领用存货） 3、开展专业业务中发生的其他各项支出 借：事业支出 贷：库存现金 等 4、期末，（1）将本科目本期发生额结转入财政补助结转 借：财政补助结转 贷：事业支出 （2）将本科目（非财政专项资金） 借：非财政补助结转 贷：事业支出 （3）将本科目（其他资金支出）本期发生额结转 借：事业结余 贷：事业支出—其他资金支出 5101 上缴上级支出 1、按规定将款项上缴 借：上缴上级支出 贷：银行存款 2、期末，将本科目发生额转入 借：事业结余 贷：上缴上级支出 5201 对附属单位补助支出 1、发生时 借：对附属单位补助支出 贷：银行存款 2、期末 借：事业结余 贷：对附属单位补助支出 5301 经营支出 1、计提人员薪酬 借：经营支出 贷：应付职工薪酬 2、领用存货 借：经营支出 贷：存货 3、专业业务及其辅助活动以外开展非独立核算经营活动中发生 借：经营支出 贷：库存现金/银行存款/应缴税费 4、期末 借：经营结余 贷：经营支出 5401 其他支出 1、利息支出 借：其他支出 贷：银行存款 2、捐赠 （1）对外捐现金 借：其他支出 贷：库存现金 （2）捐存货 借：其他支出 贷：待处置资产损溢 3、现金盘亏损失，无法查明原因 借：其他支出 贷：库存现金 4、资产处置损失 借：其他支出 贷：待处置资产损溢 5、接受捐赠（调入）非流动资产发生的税费支出 借：其他支出 贷：银行存款 6、期末，（1）本科目中的专项资金转入 借：非财政补助结转 贷：其他支出—各专项资金支出 （2）将本科目本期发生中的非专项资金 借：事业结余 贷：其他支出—各非专项资金支出 3、建设期间利息支出，计入工程成本 借：在建工程 贷：非流动资产基金 同时，借：其他支出 贷：银行存款 4、工程完工。 借：固定资产 贷：非流动资产基金 同时，借：非流动资产基金 贷：在建工程 1601 无形资产 1、外购， 借：无形资产 贷：非流动资产基金—无形 同时，借：事业支出/经营支出/专用基金 贷：财政补助收入/零余额账户用款额度/银行存款 2、委托软件公司开发视同外购 （1）支付并开发票 借：事业支出/经营支出/专用基金 贷：财政补助收入/零余额账户用款额度/银行存款 （2）开发完成 借：无形资产 贷：非流动资产基金—无形 同时，借：事业支出/经营支出/专用基金 贷：财政补助收入/零余额账户用款额度/银行存款 3、自行开发并按法律程序申请取得 借：无形资产 贷：非流动资产基金—无形 同时，借：事业支出（相关费用） 贷：财政补助收入/零余额账户用款额度/银行存款 4、接受捐赠，无偿调入 借：无形资产 贷：非流动资产基金—无形 按相关费用 借：其他支出 贷：银行存款 5、按月计提无形资产摊销 借：非流动资产基金 贷：累计摊销 6、为增加无形资产的效能而发生后续支出（软件升级） 借：无形资产 贷：非流动资产基金—无形 按相关费用 借：事业支出 贷：银行存款等 7、为维护正常使用而发生的后续支出（如技术维护），不计入无形资产。 借：事业支出 贷：财政补助收入/零余额账户用款额度/银行存款 8、转让，无偿调出，对外捐赠 （1）借：待处置资产损溢 累计摊销 贷：