出口退税基础知识及会计处理(ppt 41页).ppt

生产企业“免抵退”税基础知识和账务处理;一、出口货物“免抵退”税基础知识;“免抵退”税的含义;增值税“免抵退”税的计税依据;免抵退税的计算;生产企业出口货物“免抵退”税的申报程序和资料;（5）下列原始凭证：　　①出口货物报关单（出口退税专用，以下未作特别说明的均为此联）（保税区内的出口企业可提供中华人民共和国海关保税区出境货物备案清单，简称出境货物备案清单，下同）；　　②出口收汇核销单（出口退税联，以下未作特别说明的均为此联）（远期结汇的提供远期收汇备案证明，保税区内的出口企业提供结汇水单。跨境贸易人民币结算业务、试行出口退税免予提供纸质出口收汇核销单地区和货物贸易外汇管理制度改革试点地区的企业免予提供，下同）；　　③出口发票；　　④委托出口的货物，还应提供受托方主管税务机关签发的代理出口货物证明，以及代理出口协议复印件；　　⑤主管税务机关要求提供的其他资料。;二、免抵退税会计科目的设置“应交税费-应交增值税”科目的核算内容;销售账簿的确立; 收入账簿的确立 列如：根据不同的贸易方式设置明细账 主营业务收入-内销收入 主营业务收入-外销收入-一般贸易出口 主营业务收入-外销收入-转厂出口 主营业务收入-外销收入-进料加工出口 列如：根据不同的业务性质设置明细账 主营业务收入-内销收入 主营业务收入-外销收入-自营出口 主营业务收入-外销收入-委托代理出口 主营业