会计科目及核算(DOC 66页).docVIP

新会计准则常用科目整理 （红色标注为新增科目） 一、资产类 1001 库存现金 指企业为满足经营过程中零星支付需要而保留的现金 。（原科目：“现金”） 科目核算企业的库存现金。企业有内部周转使用备用金的，可以单独设置“备用金”科目。期末借方余额，反映企业持有的库存现金。 1002 银行存款 指企业存放银行或其他金融机构的货币资金。 科目核算企业存入银行或其他金融机构的的各种款项。银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用保证金存款、存出投资款、外埠存款等，在“其他货币资金”科目核算。期末借方余额，反映企业存在银行或其他金融机构的各项存款。 1012 其他货币资金 指企业除现金和银行存款以外的其他各种货币资金，即存放地点和用途均与现金和银行存款不同的货币资金。 科目核算企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。期末借方余额，反映企业持有的其他货币资金。 1101 交易性金融资产 指企业为了近期内出售而持有的 债券投资、 股票投资和 基金投资。如以赚取差价为目的从二级市场购买的 股票、 债券、 基金等。是新增科目，取代原来的“短期投资”科目。 科目核算企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资