新会计准则的实施与纳税处理技巧(ppt 246页).ppt

实例 分析 实例1：某公司在债务重组以一批材料抵偿债务，该材料计税价格800万元，成本价680万元；应付债务帐面价值为1000万元。增值税率为17%。 债务人： 1000－800－136＝64万元 （重组收益） 800－680＝120万元 （转让收益） 借：应付帐款 1000 贷：应交税金－应交增值税（销项税额） 136 贷：有关存货 680 贷：债务重组损益 184 债权人： 1000－800－136＝64万元（计入损益） 借：有关存货 800 借：应交税金－应交增值税（进项税额） 136 借：债务重组损益 64 贷：应收帐款 1000 5.或有事项准则与纳税处理 背景 及 影响 1999年修订的会计法中明确提出或有事项问题，2000年4月财政部制定并颁发