财务会计与基本核算管理知识分析方案(PPT 51页).ppt

Diagram 金融企业明细核算的程序 金融企业总账核算系统 Diagram 2 “先收款，后记帐” “先记帐，后付款” “先记付款单位的分户帐，后记收款单位分户帐” Diagram 2 收款 业务 付款 业务 转账 业务 会计凭证 如何传递 金融企业会计凭证特点 ●采用单式凭证 ● 凭证传递环节多 ●原始凭证可代替记账凭证 第四节 账务组织 一、账务组织 账务组织是指账簿设置、记账程序及账务核对方法有机结合的系统。银行现行的账务组织由明细核算和综合核算两个系统构成。 1、明细核算 2、综合核算 账务组织 账簿 设置 记账 程序 账务 核对 子情境2 金融企业会计基本核算方法认知 明细核算系统 总账核算系统 余额表 登记簿 分户账 明细核算 系统 会 计 凭 证 （即 传票） 分户账 余额表 登记簿 登记 登记 填列 明细核算 特点：对每一个会计科目分户的详细记录。 组成： 1、分户账：按单位或资金性质立户，使各科目的详细记录。是办理业务和客户核对账务的重要工具。可根据实际业务设甲、乙、丙、丁四种账。 2、登记簿 3、余额表：核对总账、分户账余额和计息的重要工具。 计息余额表