商业银行的账务组织流程及运作.pptVIP

商业银行的账务组织流程与运作 一、商业银行账务组织原理 “三个部分，两个系统，双线核对，相互控制，银行内控” 三个部分：账簿设置（建账）＋记账程序（登帐）＋账务核对（结账/核账） 两个系统：明细核算，综合核算（综合核算系统统驾明细核算） 明细核算：对科目下的分账户进行核算，反应具体单位、具体项目资金增减变化及其结果。包括分户账（甲种账、乙种账、丙种账、丁种账）、登记簿、余额表、现金收入（付出）日记簿。 综合核算：以科目为基础进行核算，反应科目、每项资金增减变化及其结果。包括科目日结单、总账、日计表。 【传统账务组织程序】 二、数据集中模式下的账务组织 背景 计算机和网络技术的应用 特点 业务数据和信息资源高度集中，“集中管理、分散经营”，推动银行由粗放型向集约化经营转变。 管理扁平化， “大总行、大部门、小分行” ，提高资金流动性和资金营运效率，加强金融风险的防范。 系统自动生成账簿，柜面操作智能化。 账务核对智能化。 数据集中模式下的会计管理目标 全行会计一本账 本外币一体化 统一账务处理 实时资金清算 对客户的个性化服务 全功能综合柜员制 【某商业银行会计核算处理流程】 实训任务 规范编写会计分录； 熟悉商业银行建账、登账、结账的要求和流程； 根据商业银行账务组织的要求，分别进行明细核算和综合核算，完成相关账表，并实现账务核对 * *