《07第一章税法慨论》-精选课件(公开).pptVIP

税 法 税与我们的生活 个人收入—个人所得税 水—13％的增值税 煤气 —13％的增值税 电—17％的增值税 坐公车上班 —车船使用税、营业税、车辆购置附加费、公路养路费、公路客货运附加费、公路运输管理费、机动车辆牌证（含行驶证）工本费、机动车驾驶证工本费、机动车辆安全检验费 …… 自行车—17％的增值税、牌照费 税与我们的生活 私家车—（购买）增值税、车辆购置税、保险费、牌照费、登记证书费 （使用）车船使用税、公路养路费、公路运输管理费、城市建设费、车辆通行费、机动车辆安全检验费 房 —增值税、契税、买卖手续费、印花税、公共维修基金、评估费、登记费、房屋所有权工本费、物业管理费、预售合同登记备案费、出售合同交易手续费、房屋保险费、权证登记费 奢侈品---烟、酒、化妆品：增值税、消费税、进口关税、烟草税 学习内容 税法概论 增值税、消费税、营业税、企业所得税法、个人所得税法 资源税法、城市维护建设税法、城镇土地使用税法、房产税法、车船使用税法、印花税法、土地增值税法、契税法、关税法 税收征收管理法、税收行政法制 税法基本理论 第一章：税法概论 一、税法的定义 税收定义：国家或公共团体为实现其公共职能，而按照预定的标准、强制地、无偿地从私人部门向公共部门转移资源。它是国家参与社会产品分配、再分配的手段，是财政收入的主要形式。 税收的实质：国家为了行使其职能，取得财政收入的一种方式。特征：强制性；无偿性；固定性 税收： 1）从直观来看，税收是国家取得财政收入的一种重要手段。2）从物质形态来看，税收缴纳的形式是实物或货币。3）从本质上来看，税收是凭借国家政治权力实现的特殊分配关系。4）从形式特征上来看，税收具有无偿性、强性性、固定性的特征。5）从职能来看，税收具有财政和经济两大职能。6）从性质来看，我国社会主义税收的性质是‘取之于民、用之于民’。 税法定义：以宪法为依据，用以调整国家和纳税人在征纳税方面的权利与义务关系的法律规范的总称。 税法 与 税收税法是税收的法律表现形式，是税收的法律依据 税收是税法所确定的具体内容。 二、税收的法律关系 构成 权利主体：税收法律关系中享有权利并承担义务的当事人。 征税主体：各级税务机关、海关、财政机关 纳税主体：法人、自然人（确认原则：属地兼属人） 税法的重要特征：征、纳双方法律地位平等，但它们是管理者与被管理者的关系，权利和义务并不对等。 权利客体 税收法律关系主体的权利、义务共同指向的对象，即是征税对象。即征税对象。 税收法律关系内容 即是权利主体所享有权利和所应承担的义务，这是税法中最实质的东西 纳税义务人的权利和义务主要有 权利：—多缴税款申请退还权 —延期纳税权 —依法申请减免权 —申请复议和提起诉讼等。 义务：—按税法规定办理税务登记 —进行纳税申报 —接受税务检查 —依法缴纳税款等。 税务主管机关的权利和义务。 权利：依法征税、进行税务检查 义务：向纳税人宣传、咨询、辅导税法，把征得的税收及时上交国库，依法受理纳税人对税收争议的诉讼 三、税法的构成要素 纳税义务人:即纳税主体，是税法规定的 负有纳税义务的单位和个人。 包括法人、自然人。 ◆负税人：实际负担税款的单位和个人。 ◆扣缴义务人：法律法规规定的负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人。 代扣代缴义务人：税法规定的有义务从 持有的 纳税人收入中，扣除其应纳税款并代为缴纳的 单位和个人。 代收代缴义务人：税法规定的 有义务借助经济往来关系，向纳税人收取应纳税款并缴纳的 单位或个人。 征税对象：区别不同税种的主要标志。 税目:征税项目 税率 比例税率：对同一征税对象不分数额大小，规定相同的征收比例的税率。增值税、营业税、企业所得税 定额税率：也称固定税率，是按征税对象的计量单位直接规定一个固定的征税数额。资源税、车船使用税 累进税率：对同一征税对象随着数量的增加，征收比例也随着升高的税率。 超额累进税率：个人所得税 超率累进税率：土地增值税 纳税期限：是纳税人发生纳税义务后向国家缴纳税款的法定期限。 形式：按期纳税和按次纳税。 个人所得税（超额累进税率） 土地增值税（超率累进税） 纳税地点：纳税人申报缴纳税款的具体纳税地点。 减税免税 起征点：对征税对象开始征税的数额界限。 免征额：征税对象总额中免予征税的数额。 罚则：对纳税人违反税法的行为采取的处罚措施。包括：罚款、加收滞纳金、追究刑事责任等。 四、税法的分类 按照税法的基本内容和效力的不同，可分为税