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现金核算的凭证 1、提现：现金支票存根 2、存入银行：银行加盖印章后退回的进账单回单 3、现收销售款：销售部门开出的发票副本 4、支付差旅费借款：经有关领导批准的借款单 1、定额备用金制度。 （1）必要性 （2）程序：提存一笔固定金额的零用现金，交由专人保管，以备日常开支之用，等实际报销时再根据报销凭证开支票从银行提取现金，补充定额的不足。 （3）会计处理　P25 1)建立 借：其他应收款（或备用金，下同）——×× 贷：银行存款（库存现金） 2)报销 借：管理费用 （补足定额） 贷：银行存款（库存现金） 2、非定额（随借随用、用后报销）制度 （1）建立——同上 （2）报销 借：管理费用 贷：其他应收款――×× ——与暂借差旅费核算同 第二节 银行存款 一、开立账户规定 基本存款账户 一般存款账户 临时存款账户 专用存款账户 二、银行转账结算 （一）银行汇票（其他货币资金）　　银行汇票是汇款人将款项交存当地出票银行，由出票银行签发的，由其在见票后，按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。适用于先收款后发货或钱货两清的商品交易。　　银行汇票