中级财务会计货币资金课件精资料.pptVIP

四、结汇的核算 结汇即企业将外汇收入按当日外汇价卖给银行. 做会计分录:借:银行存款—人民币户 (外币×当日银行买入价) 财务费用—汇兑差额 贷:银行存款—外币户 (外币×当日中间价) 五、购汇的核算 企业到银行购入外汇做会计分录: 借:银行存款—外币户 (外币×当日中间价) 财务费用—汇兑差额 　贷:银行存款—人民币户 (外币×当日银行卖出价) * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 第二章 货币资金 货币资金是企业生产经营资金在循环周转过程中,停留在货币形态的资金. 货币资金包括: 库存现金 银行存款 其他货币资金 第一节 库存现金 一、库存现金的管理与控制: （一）现金的定义及特征： P20 广义、狭义 特征：流动性强P21 （二）库存现金的开支范围: 企业的结算包括:现金结算和转账结算,大部分款项要通过转账结算,以下款项可通过现金支付: 支付给个人的 ; 结算金额较小的(P21) （三）现金的库存限额:P21 即企业可以留存现金的最高额,根据企业3---5天的零