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2020年中级会计职称《经济法》考试习题及答案二 　【本题考点提要】 　　企业所得税应纳税所得额的计算(间接法)，及税收优惠政策。具体包括： 　　1.业务招待费; 　　2.广告费和业务宣传费; 　　3.借款利息; 　　4.公益性捐赠; 　　5.三项经费; 　　6.不得扣除项目; 　　7.研发费用的加计扣除。 　　4.(2011年综合题改)某自行车厂为增值税一般纳税人，主要生产“和谐”牌自行车，2018年度实现会计利润600万元，全年已累计预缴企业所得税税款150万元。2019年初，该厂财务人员对2018年度企业所得税进行汇算清缴，相关财务资料和汇算清缴企业所得税计算情况如下： 　　(一)相关财务资料 　　(1)销售自行车取得不含增值税销售收入5950万元，同时收取送货运费收入58万元。取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。 　　(2)发生财务费用125万元，其中：支付银行借款利息54万元，支付因向某商场借款1000万元而发生的利息71万元。 　　(3)发生销售费用1400万元，其中：广告费用750万元，业务宣传费186万元。 　　(4)发生管理费用320万元，其中：业务招待费55万元，补充养老保险费62万元。 　　(5)发生营业外支出91万元，其中：通过当地市政府捐赠85万元，用于该市所属某边远山区饮用水工程建设。当年因拖欠应缴税款，被税务机关加收滞纳金6万元。