出口企业退税申报培训课件.pptVIP

出口企业退税申报培训 ;主要内容;一、出口货物退（免）税概述;出口退免税认定、变更 ;三、认定所需附送资料;出口退（免）税的概念;出口货物退(免)税应具备的条件;出口货物劳务增值税退税率;免抵退税计算公式 ;免抵退税计算公式 ;免税货物劳务对应进项税处理;计划分配率的确定;免抵退税业务处理规范;适用出口退免税货物劳务范围;补办出口报关单证明;出口货物退运已补税（未退税）证明;视同出口货物劳务范围;出口货物视同内销征税范围;视同自产货物范围;出口视同内销征税计算方法;政策变化和申报注意事项;出口视同内销征税计税时间;出口单证备案管理制度;出口企业管理要求;延期申报退税条件;关于退税申报预审;出口货物退（免）税申报期限规定;关于增值税纳税申报;第三、出口企业操作基本流程;第四节 出口企业增值税免抵退税的账务处理;免抵退税额 借：其他应收款—应收出口退税 应交税费—应交增值税（出口抵减内销应纳税额） 贷：应交税费—应交增值税（出口退税） 收到退税款 借：银行存款 贷：其他应收款—应收出口退税;“应交税费—应交增值税” 科目明细;“应交税费—应交增值税” 科目明细;“应交税费—应交增值税” 科目明细;例;佣金的处理;;二，暗佣。又称发票外佣金，企业根据销售货款总额收取货款后，再另付佣金。 借：应付帐款—应付外汇 （佣金）红字 贷：主营业务收入