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公司会计管理制度(5).pdfVIP

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制度名 会计管理规范 电子文件编码 GLZD121 页码 5-1 一、范围 第一 条 企业对会计工作进行规范,包括对填制和审核会计凭证、登记账簿、编 制会计报表、财产清查 、成本核算的整个会计循环的规范。 二、会计业务范围及其程序规范 第二条 会计业务范围 1 2 3 4 5 6 7 第三条 会计业务的处理程序 1 2 根据合法的记账凭证,登记会计账簿; 3 其中原始凭证的格式及其所载事项具备记账凭证条件的, 可以代替记证。 三、会计凭证处理规范 第四条 原始凭证的合法性 原始凭证应先详细审查,如有下列情况者,应当视为不合法: 1 2 3 签发人 责任人签名 制度名 会计管理规范 电子文件编码 GLZD121 页码 5-2 第五条 原始凭证的审核 1 (1) 支付款项应取得收款人的统一发票, 但金额较小的可以用收据代 替; (2) 对于企业购进物品或支付费用的原始凭证,应盖有该企业的印 章,并记明下列各项: ①该企业的名称、地址; ②商品名称、规格及数量或费用性质; ③单价及总价; ④交易日期; (3) 对于个人支付费用的原始凭证,应记明下列各项: ①该用款人的姓名、住址、身份证号码; ②支付款项事由; ③实收金额; ④收到日期 ; 2 (1) 各项收入无论属于营业收入或者营业外收入, 均应取得足够证明 收入的凭证; (2) 各项成品销售及其他资产出售,所开的统一发票应记明下列事 项: ①销售 ( 或出售 ) 日期; ②客户名称及地址; ③销售成品或其他资产名称、数量; ④单价及总价; ⑤企业 的名称、地址及印章; (3) 收入凭证有下列情况之一者,应当视为不合法: ①收入计算及条件与规定不合; ②收入与事实经过不符; 签发人 责任人签名 制度名 会计管理规范 电子文件编码 GLZD121 页码 5-3 ③数字计算错误; ④手续不全; ⑤其他与法律和企业 有关规定不符的情况。 第六条 记账凭证的合法性 记账凭证有下列情况

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