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制度名 会计管理规范
电子文件编码 GLZD121 页码 5-1
一、范围
第一 条 企业对会计工作进行规范,包括对填制和审核会计凭证、登记账簿、编
制会计报表、财产清查 、成本核算的整个会计循环的规范。
二、会计业务范围及其程序规范
第二条 会计业务范围
1
2
3
4
5
6
7
第三条 会计业务的处理程序
1
2 根据合法的记账凭证,登记会计账簿;
3
其中原始凭证的格式及其所载事项具备记账凭证条件的, 可以代替记证。
三、会计凭证处理规范
第四条 原始凭证的合法性
原始凭证应先详细审查,如有下列情况者,应当视为不合法:
1
2
3
签发人 责任人签名
制度名 会计管理规范
电子文件编码 GLZD121 页码 5-2
第五条 原始凭证的审核
1
(1) 支付款项应取得收款人的统一发票, 但金额较小的可以用收据代
替;
(2) 对于企业购进物品或支付费用的原始凭证,应盖有该企业的印
章,并记明下列各项:
①该企业的名称、地址;
②商品名称、规格及数量或费用性质;
③单价及总价;
④交易日期;
(3) 对于个人支付费用的原始凭证,应记明下列各项:
①该用款人的姓名、住址、身份证号码;
②支付款项事由;
③实收金额;
④收到日期 ;
2
(1) 各项收入无论属于营业收入或者营业外收入, 均应取得足够证明
收入的凭证;
(2) 各项成品销售及其他资产出售,所开的统一发票应记明下列事
项:
①销售 ( 或出售 ) 日期;
②客户名称及地址;
③销售成品或其他资产名称、数量;
④单价及总价;
⑤企业 的名称、地址及印章;
(3) 收入凭证有下列情况之一者,应当视为不合法:
①收入计算及条件与规定不合;
②收入与事实经过不符;
签发人 责任人签名
制度名 会计管理规范
电子文件编码 GLZD121 页码 5-3
③数字计算错误;
④手续不全;
⑤其他与法律和企业 有关规定不符的情况。
第六条 记账凭证的合法性
记账凭证有下列情况
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