管理会计大作业.docx

管理会计大作业（一） 目的；练习会计核算组织程序。各种记账凭证的填制方法；现金H记账、银行存款FI记 账、总分类账和有关明细账的登记；FI记账、明细账与总分类账的核对；会计报表的编制。 资料 一、 基本情况： 本案例的企业为辉丰公司。该公司属小型产品制造企业，设有一个基本生产车间，基 木生产车间生产A产品；为简单起见，假定该公司为非增殖税纳税人；该公司以人民币为 记账货币。 二、 核算相关情况说明： 1、 金额单位以元为单位，直接舍去角分取整数； 2、 所得税率25%； 3、 A产品销售收入及其他业务收入适用5%的营业税率； 4、 发出存货采用加权平均法计价； 5、 短期借款年利率为6%,利息按月计算预捉； 6、 木例核算中所涉及的会计要素项忖，见附表 7、 A产品木月生产情况如下表1： 表1： 本月生产情况 产品 期末在产品成本（元） 完工产品数量（台） A产品 660 70 三、辉丰公司2009年12月1 LI会计要素项bl及有关明细项1=1余额，见表2所示。 表2： 2009年12月1 FI会计耍索项目及有关明细项目余额 单位：元 会计要素项目 及会计耍素明细项冃 会计要素项目余额 会计要素项目明细项目 余额 资产项目 负债及权益项目 库存现金 1000 银行存款 106000 应收账款 —客户I —客户II 2000 2000 0 原材料 44000 —甲材料 20 000 （1000公斤,每公斤20元） —乙材料 24 000 （2400公斤，每公斤10元） 在产品 6000 —A产品 6 000 库存商品 90 000 —A 商 mu 90 00（） （45 台， 每台成本2000元） 固泄资产 151 000 其他应付款 5 000 应交税费 56 000 实收资本 243 ()0() 未分配利润 96 000 —年初未分配利润 16 000 -1-11累计实现利润 80 000 合计 400 000 400 000 注：表2对会计要素项目余额为0元的会计要素项目以及收入类和费用类会计要素项 目未列出。在核算过程中如果涉及表2中未包含的会计要素项目，可参考附表2。 四、辉丰公司2009年12月发生以下经济业务： 1.1日，投资人投入资木100 000元，收到企业银行账户内。 2.2 H,从银行取得短期借款50000元，借款已收到银行存款账户。 3.4 H,从天津红星工厂购入甲材料1000公斤，每公斤18元，计18000元，材料已验 收入库，料款己从银行支付。 4.6 U,从上海浦江工厂购入乙材料8000公斤，每公斤10元，计80000元。材料已验 收入库，料款已从银行支付。 5.10 H,车间及行政管理部门领用各种材料汇总结果,见表3。 材料用途 甲材料 乙材料 金额合计 数量（公 斤） 金额 数最（公斤） 金额 A产品耗用 1000 20000 3000 30000 50000 车间修理耗用 100 2000 1500 15000 17000 管理部门耗用 200 4000 500 5000 9000 合计 1300 26000 5000 50000 76000 注：车间修理管理耗用材料，计入产品成本；管理部门耗用材料，计入管理费川。 6.10 U,向客户2售出A产品50台，每台售价4 000元，计收货款200 000元，存 入银行。 H,计算出本月应付职工工资和福利费，见农4： 表4： 应付工资及应付福利费计算表 单位：元 不同人员 工资 福利 合计 A产品生产工人 50000 7000 57 000 车间管理人员 4000 56() 4 560 管理部门人员 6000 S40 6 840 合计 60000 8400 68 400 注：A产品生产工人和车间管理人员的工资和福利，计入产品成本: 管理人员工资及福利，计入管理费用。 U,用银行存款肓接发放工资60000元。 H,对外完成修理劳务，修理费3000元收存银行。（增：其他业务收入） H,向客户1售出A产品5台,每台售价4000元，计20, 000元,货款尚未收到。 H,以现金20（）元支付售出A产品销售运费。合同规定运费由销售方负担。 （增：销售费用） 12」8 U,以银行存款支付木月水电费10000元。 其小：生产A产品耗用8000元（计入A产品成本）；牛产车间照明耗用500元（计入A 产站成本）；行政管理部门耗用1500元（计入管理费用）。 S,向客户1售出A产品10台,单价4000元，计40 000元,货款尚未收到。 U,以银行存款1060元，支付行政管理部门办公费。（管理费用） U,收到客户1通过银行转来的前欠货款53 000元 R,以银行存款支付广告费1300元。（销售费用） H,以现金440元支付牛产车间零星修理费。（计入在产甜） S,以银