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PAGE PAGE 1 新旧账户科目余额衔接对照表 旧账科目（工业企业会计制度） 金额转出 新账科目（小企业会计制度） 金额转入 备注说明 科目编号 科目名称 科目编号 科目名称 一、资产类 101 现金 1001 现金 102 银行存款 1002 银行存款 109 其他货币资金 1009 其他货币资金 111 短期投资 1101 短期投资 1102 短期投资跌价准备 新增 112 应收票据 1111 应收票据 113 应收账款 1131 应收账款 预付账款 2121 应付账款 也可增设1151预付账款单独核算 119 其他应收款 1133 其他应收款 119 其他应收款 ——应收股利 1121 应收股息 新增 114 坏账准备 1141 坏账准备 应收补贴款 1133 其他应收款 123 原材料 1211 材料 128 包装物 1211 材料 135 自制半成品 1211 材料 129 低值易耗品 1231 低值易耗品 材料采购 1201 在途物资 材料成本差异 1232 材料成本差异 自行增设 137 产成品 1243 库存商品 137 产成品 ——委托代销商品 1261 委托代销商品 新增 133 委托加工材料 1251 委托加工物资 1281 存货跌价准备 新增 138 分期收款发出商品 1291 分期收款发出商品 自行增设 139 待摊费用 1301 待摊费用 151 长期投资（股权部分） 1401 长期股权投资 分设 151 长期投资（除应收利息以外的其他债权） 1402 长期债权投资 分设 151 长期投资——债券 投资（应计利息） 1121 应收股息 新增 161 固定资产 1501 固定资产 165 累计折旧 1502 累计折旧 169 在建工程——工程物资 1601 工程物资 新增 169 在建工程 1603 在建工程 166 固定资产清理 1701 固定资产清理 171 无形资产 1801 无形资产 18l 递延资产 1901 长期待摊费用 二、负债类 201 短期借款 2101 短期借款 202 应付票据 2111 应付票据 203 应付账款 2121 应付账款 预收账款 1131 应收账款 也可增设2131预收账款单独核算 211 应付工资 2151 应付工资 214 应付福利费 2153 应付福利费 223 应付利润 2161 应付利润 221 应交税金 2171 应交税金 229 其他应交款 2176 其他应交款 209 其他应付款 2181 其他应付款 231 预提费用 2191 预提费用 2201 待转资产价值 新增 241 长期借款 2301 长期借款 261 长期应付款 232l 长期应付款 专项应付款 2331 专项应付款 可自行增设 递延税款 转入“利润分配”，原科目取消 三、所有者权益类 301 实收资本 3101 实收资本 311 资本公积 311l 资本公积 313 盈余公积 3121 盈余公积 321 本年利润 313l 本年利润 322 利润分配 3141 利润分配 四、成本类 401 生产成本 4101 生产成本 405 制造费用 4105 制造费用 五、损益类 501 产品销售收入 5lOl 主营业务收入 5ll 其他业务收入 5102 其他业务收入 53l 投资收益 5201 投资收益 补贴收入 5301 营业外收入 原科目取消 541 营业外收入 5301 营业外收入 502 产品销售成本 5401 主营业务成本 504 产品销售税金及附加 5402 主营业务税金及附加 512 其他业务支出 5405 其他业务支出 503 产品销售费用 5501 营业费用 521 管理费用 5502 管理费用 522 财务费用 5503 财务费用 541 营业外支出 5601 营业外支出 所得税 5701 所得税