知名公司财务报告内部控制的审计.pptVIP

;概述;美国上市公司会计监管委员会(PCAOB)提议的审计标准 ;PCAOB提议的审计标准 ;整合的审计：目标;没有通用的内部控制;PCAOB提议的审计标准保留了ASB建议的许多理念;PCAOB提议的审计标准中的新理念;与财务报告相关的内部控制－定义;内部控制缺陷－定义;重要缺陷（significant deficiency) 和重大弱点（material weakness);管理层的责任;管理层文件记录的要求;审计师的责任;评估有关舞弊的控制;了解内部控制设计的方法;审计师评估审计委员会监督的有效性;确定重要科目;确定相关财务报表认定;确定重要流程;期末财???报告流程;确定需进行测试的控制;如何确定连接重要科目和财务报表认定的控制? ;穿行测试;测试和评估控制执行的有效性;测试的范围-多经营场所或多业务单位;是否经营场所和单位本身就很重要? *;测试的范围-使用服务审计师的报告;测试范围 – 使用服务审计师的报告;测试范围 – 资产保护;审计师如何利用管理层和其他的工作;评估缺陷;以下方面的缺陷至少应被认定为重要缺陷（significant deficiency);其他缺陷 ;自动确认的重要缺陷（significant deficiency) / 潜在的重大弱点（material weakness);与财务报告有关的内部控制审计和财务报表审计的关系;审计师在302条款下管理