现代审计理论研究导论电子教案.pptVIP

中南财经政法大学会计学院 陈波 * * 《现代审计理论研究》导论 主讲人：陈波 lawry_yyt@ 主要内容 当前审计理论研究动态 适合硕士研究生的研究选题 主要研究方法简介 标准论文格式及其质量评价 课程内容与授课方法 当前审计理论研究动态 国际研究动态（1） 中国（含香港）学者发表在国际顶尖会计杂志上的审计类文章 ◇ Mark DeFond, T.J. Wong, and Shuhua Li“The Impact of Improved Auditor Independence on Audit Market Concentration in China”, Journal of Accounting and Economics, 28, 2000, 269-306. ◇ Chen, Charles, Shimin Chen, and Xijia Su, 2001, “Profitability Regulation, Earnings Management, and Modified Audit Opinions: Evidence from China”, Auditing: A Journal of Practice Theory, Vol. 20, No.2, 9-30 当前审计理论研究动态 国际研究动态（2） 中国（含香港）学者发表在国际顶尖会计杂志上的审计类文章 ◇ Fan Joseph P H,T J Wong. “ Do External Auditors Perform a Corporate Governance Role in Emerging Markets? Evidence from East Asia”. Journal of Accounting Research, 2005, (43):35-72 ◇Qian Wang, T.J. Wong, Lijun Xia.“ State ownership, the institutional environment, and auditor choice: Evidence from China”.Journal of Accounting and Economics, 2008, Vol.46, Iss.1, 112-134 当前审计理论研究动态 中国大陆的研究动态 根据中国会计学会2006年、2007年、2008年学术年会提交的审计论文来看，资本市场审计实证研究已逐步成为审计研究的主流和发展方向 当前审计理论研究动态 大陆资本市场审计实证研究的代表性议题 总体而言, 我国资本市场审计实证研究的选题主要是跟踪美国顶尖会计杂志而来, 基本上是套用现有的假设及模型,或略作修改,然后用中国的数据进行统计分析,具有原创性的选题不多 国际上热点的研究选题, 在我国基本上都有涉及 当前审计理论研究动态 大陆资本市场审计实证研究的代表性议题 目前, 审计意见及审计质量的影响因素及经济后果的研究是资本市场审计实证研究的中心议题 相关的研究领域包括：审计意见的信息含量、事务所规模及品牌、审计师任期（auditor tenure）、审计师更换、审计收费、非审计服务、行业专门化（industry specialization）、公司治理变量（例如所有权结构、董事会特征等）对于审计师选择和审计质量的影响、审计与盈余管理等 适合硕士研究生的研究选题 适当硕士论文选题的基本标准 研究对象具体、明确（选题宜小不宜大） 有坚实的文献基础（特别是外文文献，不要奢望自创理论） 与实务结合紧密（切忌空对空） 数据容易搜集（CSMAR、WIND、CCER） 适合硕士研究生的研究选题 适当选题的举例 ◇ 温国山: “中国的A股上市公司是否成功地购买了审计意见” ，2005，上海财经大学 ◇高晓明：“盈余操纵与独立审计质量及审计意见变通”， 2005，清华大学 ◇ 冯瑞娴：“会计师事务所规模、行业专长与审计质量的相关性研究”，2006，浙江大学 适合硕士研究生的研究选题 选题从何而来？ 听课、阅读中碰到的感兴趣、有一定难度和深度的问题 可以从未来职业发展的角度，来寻找一个对自己未来发展有用的研究选题，例如，房地产、金融、外贸等行业重大错报风险的分析 主要研究方法简介 研究方法的基本分类 实证研究（positive research）方法：就是根据假设去寻求论据，从现实资料和数据来证实或证伪所提出的假设（归纳式） 规范研究方法（normative research）方法：从更高抽象层次的公理、定律、法则或学说出发，运用逻辑推理（包括数学计算）得出支持或否定假设的结果（演绎式） 严格意义的规范研究不仅不容易，甚至更难 主要研究方法简介 实证研究方法包括 经验-档案研究（empi