电力企业内部控制第一章概述PPT.ppt

独立董事 专门委员会 设立审计委员会，及委员会成员资格要求 审计委员会职责 专门委员会与外部中介机构 监事会 监事会职责 监事会与外部中介机构 作业：查阅相关资料，了解相关机构职能 控制环境－董事会及委员会职能 【案例】海尔内部控制环境 【案例】揭密邯郸农业银行金库盗窃案 企业必须了解它所面临的风险，并加以控制。即设立可辨识、分析和管理相关风险的机制 风险评估就是分析和辨识为实现企业目标所可能发生的风险。 目标 风险 控制行为 控制活动 环境变化后的管理 评估和更新 要素二：风险评估 风险分为： 公司整体层面的风险 具体业务活动层面的风险 风险分析的步骤： 评估风险的重要性 评估风险发生的可能性（或发生的频率） 考虑如何管理风险，即评估应采取何种行动 对应予以特别关注的环境变化保持警觉: 法规或经营环境的改变 新加入的员工、较高的人员流动性 新的或改善过的信息系统 公司经理迅速发展时期 新技术的出现 新业务、新产品、新的经营活动或并购 公司重组 跨国经营 风险评估 次序 银行/保险业/证券 制造业 其他 1 内部控制的质量 内部控制的质量 内部控制的质量 2 管理人员的能力 管理人员的能力