《公司理财实务》配套教案.ppt

1.现金预算的编制 现金预算亦称现金收支预算，它是以日常业务预算和特种决策预算为基础所编制的反映现金收支情况的预算。 它包括现金收入、现金支出、现金多余或不足的计算，以及不足部分的筹措和多余部分的利用方案。 现金预算需要根据销售、材料采购、应交税金及附加、直接人工、制造费用、销售费用、管理费用等预算中的现金收支相关数据进行编制。 【例4-15】海北公司现金预算编制 在各部门完成本部门的预算后，财务部门需要根据各部门的预算资金收支情况进行现金预算的编制，以便事先进行资金的安排。 请编制海北公司的2012年度的现金预算。 假设全年所得税预计为80 000元，分季平均预缴，当年盈利不分配，第1季度期初支付上年应付股利60 000元。 表4-13 海北公司2012年度现金预算 项目 1季度 2季度 3季度 4季度 全年 （1）期初现金余额 50 000 55 478 55 509 59 944 50 000 （2）现金收入 361 000 672 750 819 000 789 750 2 642 500 （3）可供支配的现金合计 411 000 728 228 874 509 849 694 2 692 500 （4）经营性现金支出 515 772 632 719 724 565 697 910 2 570 966 直接材料采购 124 216 264 982 315 142 329