中外上市公司信息披露制度比较研究.docxVIP

新疆财经大学本科毕业论文 题目： 中外上市公司年报披露制度比较 学生姓名：  马 玉 学 院 专 年  号： 部： 业： 级：  20145004144 财经学院 会计学 2014 级 指导教师 姓名及职称：  朱晓 教授 完成日期： 2016 年 11 月 1 日 中外上市公司信息披露制度比较研究 会计学 14 级 马玉 内容提要：上市公司信息披露制度科学合理, 能从根本上保证证券市场的透明 度, 保护投资者的合法利益, 优化资源配置, 提高证券市场效率。因此, 本文通过 中外上市公司信息披露的内容、手段和法律责任等方面的对比分析, 提出了完善我 国上市公司信息披露制度政策建议。 关键词：上市公司，年报披露，披露，比较分析 1 目  录 一、上市公司年报披露的相关理论  .........................................................3 上市公司年报披露 ....................................3 上市公司年报披露的制度变化及特点 .....................4 上市公司年报披露的内容和方式 ........................5 二、中外上市公司年报披露与比较 ..............................5 首次信息披露比较 ...................................5 持续信息披露的比较 ..................................7 三、中外上市公司信息披露手段和法律责任比较 2  ...................................8 中外上市公司信息披露手段比较 .......................8 中外上市公司信息披露法律责任比较 ...................9 四、对我国上市公司年报披露的几点对策与建议 ...................9 加强证券市场管理的制度化建设.........................9 加强外部监管 ......................................10 加快公司建设 ......................................11 五、参考文献 ................................................12 3 中外上市公司年报披露比较分析 基于我国正在颁布实施《企业内部控制本规范》，使我国上市公司的内部控制 进入强制时期。在这以前，除银行证券以外，企业多数上市公司的年报披露都是自 愿的。笔者通过参考以往有关研究资料，发现自愿披露的上市公司比较少，在所有 上市公司中占极小的比重，值得一提的是，从其所披露的信息，格式，内容来看不 仅没有统一的规范，而且也催在这流于形式的不良现象，这样一来就为投资方的信 息获取带来了极大的不便，为了更好的规范我国的上市公司的年报信息的披露，为 上市公司年报披露提供参考依据，本文拟从中外上市公司两个方面进行深入的比较 与分析。在我国银行证券业作为最先进行年报披露制度的公司之一，经过十余年的 发展，已经从银行证券业发展到其他金融行业。由此我们可以总结出我国年报信息 制度披露的现状，成果以及不足，进而结合我国实际行为，为其进行年报披露提供 决策依据。国外方面本文以美国上市公司作为研究对象，对其年报披露进行分析与 比较，为进一步优化我国上市公司年报提供有益借鉴与参考。 1、上市公司年报披露的相关理论 上市公司根据有关法规于规定时间编制并公布的反映公司业绩的报告称为定期 报告。定期报告包括 年 度 报 告和中期报告。年度报告是公司会计年度经营状况的全 面总结。中期总结是公司半年度经营状况的总结。上市公司根据有关法规对某些可 能给上市公司股票的市场价格产生较大影响的事件予以披露的报告称为临时报告。 临时报告包括重大事件公告和公司收购公告。Zh 这就需要我们对上市公司年报披露 进行详细全面的了解。 （一）上市公司年报披露 上 市 公 司 年 报是上市公司年度报告的简称，是上市公司一年一度对其报告期内 的生产经营概况、财务状况等信息进行披露的报告，是上市公司信息披露制度的核 心。每年的 1 月 1 日至 4 月 30 日，是上市公司公布上一年度年报的时间。上市公 司年报及其摘要的编制必须以证券监管部门制定的有关文件为依据。根据有关规定， 上市公司必须披露定期报告。定期报告包括年度报告、中期报告、第一季报、第三 季报。年度报告由上市公司在每个会计年度结束之日起 4 个月内编制完成（即一至 4 四月份），中期报告由上市公司在半年