房地产企业全面预算管理与全面成本管理之讲解.ppt

* * 责任中心 责任指标 考核指标 控制指标 备注 投资中心 净利润， ROE,ROA, 资产负债率、FCF 利润中心 ROA，利润总额或净利，货款回收额、 营业收入增长率（总产值增长率）成本费用率、资产优化率、 成本管理费率、资产负债率、FCF 利润中心内部自行划分成本中心和费用中心用以下相关指标进行控制 成本中心 既定经营计划下的成本总额 经营计划完成情况、成本降低率、预算差异、返工率、服务及时率与质量 总产值、工程物资、人员、办公费用的消耗定额 费用中心 费用总额 费用预算降低率 预算外费用控制率、预算内项目间挪用情况控制、工作质量与及时性 XX公司预算考评指标体系的设计 * * 业绩考核与全面预算的关系： ①考核指标就是战略导向指标、业绩合同指标； ②考核标杆必须是预算目标，与预算目标对照； ③年度的业绩≡ 前三季度分季度“平时成绩”＋年终“期末成绩” ④重点：与项目进展、预算安排的衔接 ⑤文化：鼓励对话与沟通 * * 100 80 60 40 20 0 得分 50% 80% 100% 120% 140% 2 0.8 1.2 目标利润指标完成率得分曲线图 指标值 * * 四、案例介绍 另见讲义 重要提示：案例资料请不要外传。 * * Thank You For Your Attenda