行政事业单位内部控制建设教程.pptVIP

行政事业单位 内 部 控 制 建 设;关于印发《行政事业单位内部控制规范（试行）》的通知;生活中随处可见的内部控制：;什么是内部控制？;动态和静态;内部控制规范与规章制度;内部控制的目标：;适 用 范 围;内控意识 淡薄 ;2、费用支出缺乏有效控制;4、财务管理弱化;6、预算控制比较薄弱;第一章　总 则 第二章　风险评估和控制方法 第三章　单位层面内部控制;01;内 部 控 制 建 设 —— 具 体 工 作;;内 部 控 制 建 设 —— 主 要 任 务;什么是风险？;风 险 评 估 的 要 求;;风险控制的一般方法;合理设置内部控制关键岗位，明确划分职责权限，实施相应的分离措施，形成相互制约、相互监督的工作机制。;根据本单位实际情况，按照权责对等的原则，采取成立联合工作小组并确定牵头部门或牵头人员等方式，对有关经济活动实行统一管理。;建立资产日常管理制度和定期清查机制，采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保资产安全完整。 　　;要求单位根据国家有关规定和单位的经济活动 业务流程，在内部管理制度中明确界定各项经济活动所涉及的表单和票据，要求相关工作人员按照规定填制、审核、归档、保管单据。;本规范的框架结构;单位层面内部控制;单位层面内部控制;单位层面内部控制;单位层面内部控制;单位层面内部控制;单位层面内部控制;单位层面内部控制;业务层面内部控制;编制; 业务收入 合同为据 及时入账 定期核对 落实催收 非税收入 财政票据 收缴分离 票款一致 及时上缴 票据管理 规定申领 启用 核销 销毁手续 票据专管 台账序时登记 顺号使用 废票管理 票据不得：违规转让 出借 代开 买卖 扩大范围 明晰审批 审核 支付 核算 归档的权限 标准 流程 审批权限 程序 责任 及控制 不越权 审批单据合法 内容真实完整 使用准确 符合预算 手续签章齐全 支付明确流程 公务卡结算 核算及时准确，归档控制 合理岗位设置 不相容职务分离 ; 岗位 分离：提议 审批 复核 合同 验收 保管 沟通协调机制，业务过程遵循流程 归口管理：政府采购资产管理财会内审纪检相互制约 专人验收 验收证明 按规定处理投诉质疑 记录控制 安全保密管理;案例分析——采购业务;案例分析——采购业务;案例分析——采购业务;案例分析——采购业务;货币资金管理 出纳设置 印章管理 签字规定 检查控制 账户管理 设置 变更 撤销的手续和权限 实物无形资产 权限分离 归口管理 明确流程权限 台账管理 信息系统 对外投资 权限分离 集体研究 追踪管理 责任追究 ;固定资产管理流程;固定资产管理流程;固定资产管理流程;固定资产管理流程;固定资产管理流程;固定资产管理流程;固定资产管理流程; 权限分离 集体决策 审核机制流程 招标管理 专款专用 支付结算 档案管理 及时决算