货币资金及应收款的资金管理手册.pptVIP

一、货币资金 二、银行存款及其他货币资金 三、应收及预付款项 ;第一节 现金 一、现金及其管理;现金的特征 现金的使用范围与库存现金限额 现金的内部控制 职能分开 凭证合法 监督检查 人员轮换 ;二、现金的序时核算 现金的序时核算是指根据现金的收支业务逐日逐笔地记录现金的增减及结存情况——设置与登记现金日记账 同一天发生的相同经济业务，可以汇总一笔登记 每日终了时，出纳人员应做好以下各项工作： ;结出“合计”，算出余额，记入“结存”，公式如下：;收入栏和付出栏，是根据审核签字后的现金收、付款凭证和从银行提取现金时填制的银行存款付款凭证，按照经济业务发生的时间顺序，由出纳人员逐日逐笔地进行登记的。;三、现金的总分类核算 现金核算的凭证;收款凭证和付款凭证是用于现金和银行存款收付业务核算的依据。 在实际工作中，对于从银行提取现金或将现金存入银行时，应按照收付款业务涉及的贷方科目填制记账凭证。 ;科目设置及账务处理 设置“库存现金”科目 实务中一般定期（10天或半月）填制汇总记账凭证，据以登记库存现金总账科目。;备用金的核算 备用金是指企业预付给职工和内部有关单位用作差旅费、零星采购和零星开支，事后需要报销的款项。 备用金的总分类核算;【例】华联公司行政管理部门职工王刚，2012年6月8日因公出差预借备用金3500元，实际支出3000元，经审核应予以报销，剩余现金500元交回财会部门