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PAGE PAGE 9 审　计　实　务 案 例 题 流动资产审计案例： 1.某审计小组于7月1日对玉环电机厂的现金进行了审计，在审计中发现的问题及情况有： (1)6月30日现金日记账账面余额2400 元,银行对其核定的库存现金限额是1500元。 (2)6月10日用现金支付采购材料款4600元。 (3)6月12日向某商业企业销售产品一批，收入现金6000元。 (4)7月1日下午盘点现金，截止盘点时的账面余额为2835元,实际盘点结果为1215元,另有当日下午收入现金320元和支出现金250元因时间关系尚未入账。 (5)发现白条一张，金额1000元，未入账，系厂长个人借款。 (6)发现有6月18日收到的销售产品转账支票一张，价值20500元,尚在保险柜在。 要求:指出该企业在货币资金管理上存在什么问题?应对其提出什么建议？ 答：该企业在货币资金管理上存在下列问题： 库存现金数额超过银行核定的限额。 超过现金使用范围用其购买材料，违反收入现金的规定收取销售产品的现金。 存在白条顶库。 7月1日现金账存与实存相差1690元，考虑到白条顶库1000元，盘出现金690元。 收入销货款的支票已超过支票的有效期。 应建议被审计单位建立健全货币资金的内部控制制度，并对上述存在的具体问题作出恰当处理。如 = 1 \* GB3 ①对白条顶库1000元应及早收回； = 2 \* GB3 ②对超过