第八章金融机构往来的核算与管理.docVIP

三、同业拆借的核算 有关规定 1、同业拆借只能是一种短期资金融通行为，不得将拆借资金 用于弥补信贷收支缺口，扩大贷款规模和直接投资。 2、金融机构拆出的资金，只能是交足法定存款准备金、归还 中央银行贷款和上缴应缴联行汇差后的剩余资金。金融机构 拆入的资金只能用于解决同城票据清算头寸不足和季节性先 支后收等临时资金周转的需要。 3、资金拆借要以日拆为主，最长不得超过4个月，一般不得展 期，遇特殊情况可一次性展期7天。所有金融机构拆借资金 的利率，不得超过中央银行的最高限，不得在利息或服务费 以外收取任何其他费用。 4、除经批准设立的资金拆借中介机构外，所有金融机构只为 解决能自身资金余缺的临时需要拆入拆出资金，不得经营拆 借中介业务。 资金拆借: 资金拆借: 拆出行 借：拆出资金——××行户 贷：存放中央银行款项 中央银行 借：××银行存款（拆出行） 贷：××银行存款（拆入行） 拆入行 借：存放中央银行款项 贷：拆入资金——××行户 拆借资金归还的核算 拆入行 借：拆入资金 金融机构往来支出 贷：存放中央银行款项 中央银行 借：××银行存款（拆入行） 贷：××银行存款（拆出行） 拆出行 借：存放中央银行款项 贷：拆出资金 金融机构往来收入 四、转贴现业务的处理 （一）系统内转贴现 转贴现银行：借：贴现资产 贷：存放中央银行款项 金融企业往来收入 到期收回票款 借：有关科目