企业所得税政策重点及难点问题深剖析专题.pptxVIP

企业所得税法层次;政策衔接;收入的形式、内容、确定原则 实务应用;（一）收入的形式 货币形式 货币形式，包括现金、银行存款、应收账款、应收票据、准备持有至到期的债券、投资以及债务的豁免等。 非货币形式 非货币形式，包括存货、固定资产、生物资产、无形资产、股权投资、劳务、不准备持有至到期的债券投资等资产以及其他权益。 非货币形式取得的收入，应当按公允价值确定收入额。 公允价值，是指按照资产的市场价格。 ;（二）收入的内容 销售货物收入 提供劳务收入 转??财产收入 股息、红利等权益性投资收益 利息收入 租金收入 特许权使用费收入 接受捐赠收入 其他收入;问题：哪些收入可以计提业务招待费、广告费、业务宣传费？;收入总额如图所示：;（三 ）收入确定原则 权责发生制 企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。 ____《企业所得税法实施条例》第九条 实质重于形式原则 企业应当按照交易或者事项的经济实质进行会计确认、计量和报告，不能仅以交易或事项的法律形式为依据。 国家税务总局《关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函[2008]8