《酒店业》-公开课件.pptVIP

酒店业会计实务操作 讲 义 一、业务范围：客房住宿业务、餐饮服务业务。 共同点：同属于服务行业。 二、业务特点（区别）： ㈠、客房服务主要提供住宿、客房内小商品的消费。这也是客房的主要收入点。与之相对应的的主要成本，是客房的家具、摆件、用具、实用商品的成本。 客房收入采取预计住宿天数、预收房款形式。 ㈡餐饮服务主要提供食品、菜品，这是主要收入。主要成本是食材。 1、对每道菜品（产品）不单独核算成本，采用“倒挤法”核算厨房总成本。 “倒挤法”核算厨房成本的基本原理： “倒挤法”公式： 本月成本＝上月库存原材料（上月末厨房原材料盘存金额）＋本月投入的原材料－月末库存原材料（本月末厨房原材料盘存金额） 这个公式的基本含义是： 用当月投入的原材料总额，减去月末厨房没用完的原材料，差额就是本月厨房消耗的成本。这个差额（成本）中，既有实际做菜消耗的原材料，也包括损耗、丢失等损失。 对本月末厨房原材料盘存数，要做退库处理，俗称“假退料”，只填制退料单，材料还在厨房，本月假退料作为下月的投入。 三、餐饮业的原材料、物品、用具的管理： 1、餐饮服务业原材料的管理 按照是否易于保存以及一次性采购量的多少，分别采取仓库保管和厨房保管二种办法。 ①对于粮食、食用油、调料、干货等易于保存、保存期较长的食材，采取入库管理，厨房使用时，开具领料单； ②对于生鲜类食材，如：肉类、蔬菜类、海鲜类等，购入后直接投入厨房，作为厨房消耗。 针对原材料的二种保管方法的不同，会计核算上也应做不同的处理。 三、税费：营业税，税率5%。在地税申报并缴纳。 本教材列举了网络发票和机打发票二种开票方法，在具体业务时讲解。 四、期初余额 说明上期各账目的结转数 说明一些物品、收入的列支渠道。 业务1：会计处理： 借：营业成本——餐饮业务4587.00 贷：原材料——主副食4587.00 业务解析：在业务描述中，说明这笔业务是厨房上月末盘点剩余的没使用完的原材料，上月作了假退料处理，冲减了上月成本；本月初，应该作为本月的原材料的投入，增加当月成本。 假退料的本质，是把当月没有使用完的原材料，从当月投入的原材料成本中减掉，以便正确反映本月实际耗用的原材料成本。这个剩余的原材料并不是真的要把实物退回到仓库，而是继续留在车间，结转至下月继续使用。所以，只需要办理一个退库手续，在下月再办理一个领料手续。 假退料是会计人员在实际工作中总结出来一套正确核算当期原材料消耗成本的好办法，简单易行，便于理解。 业务2：餐厅日营业收入统计核算，会计处理： 借：库存现金 3180.00 银行存款——建行 1370.00 应收账款——神龙公司 360.00 应收账款——百威公司 180.00 预收账款——301彭云 150.00 预收账款——302袁明 50.00 贷：营业收入——餐饮业务 5290.00 业务解析： 一、营业款的缴存方法： 1、现金要求当日或次日上午缴存至公司指定银行； 2、刷卡根据纱卡终端银行（签约银行），掌握正确的纱卡方法； 3、支票当日进账； 4、签单必须有签约单位合同并熟悉签单的款项结算条款。 二、营业日报表的制作、上报： 前台每日制作营业日报表，表中列明营业项目及总额、收款方式，分别上报领导、财务部门。月底制作月度营业汇总报表。 三、会计人员对营业收入的制单时间： 一般是定期根据收入汇总报表制作。 四、对住宿客人的就餐费用的处理： 住宿客人已经预先缴纳了房款，就餐时餐费应直接从其房款在其房款中扣除。会计人员在核算时，应事先查明住宿客人房费的缴纳情况，再做相应处理。 业务3：客房部日营业收入统计核算，会计处理： 借：库存现金 1790.00 贷：营业收入——客房业务 1025.00 营业收入——餐饮业务 50.00 预收账款——预收房费 715.00 业务解析： 一、营业款的缴存与餐厅相同； 二、对预收房款的处理： 根据客人住宿的特点，收到客人交付的预收住宿款时，要求前台定期缴存指定的银行，并且做好明细台账的登记（包括房号、客人姓名及证件号码、预计住宿天数、房价等）。 会计根据银行回单，做预收账款处理。预收账款下明细账不需要登记客人姓名，只需要挂预收房款即可。 为加强管理，会计人员要定期将预收