第四章 基本经济业务的核算 练习题答案.doc

PAGE PAGE 13 第四章 基本经济业务的核算 综合练习题答案 资料：利和股份有限公司为一般纳税人企业，增值税率17%，所得税率25%。2014年12月1日，公司所有总账和明细账的余额如下： 会计科目 借方余额 贷方余额 总账科目 明细科目 总账科目 明细科目 库存现金 银行存款 其他货币资金 ——存出投资款 交易性金融资产 1 000 000 应收票据 应收账款 其他应收款 预付账款 ——华润公司 3 100 000 应收股利 ——华发公司 100 000 在途物资 ——A材料 ——B材料 800 000 原材料 ——A材料 ——B材料 500 000 制造费用 生产成本 库存商品 固定资产 累计折旧 在建工程 656 155 无形资产 短期借款 100 000 应付票据 ——朝阳公司 234 000 应付账款 ——良友公司 936 000 ——暂估应付账款 500 000 预收账款 ——大理公司 500 000 应付职工薪酬 应交税费 ——应交增值税 136 000 应付利息 15 000 应付股利 其他应付款 ——供电公司 113 000 ——供水公司 108 000 长期借款 2 230 000 股本 资本公积 ——股本溢价 2 000 000 盈余公积 ——法定盈余公积 2 000 000 本年利润 利润分配 主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 主营业务成本 其他业务成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 营业外支出 所得税费用 合 计 2014年12月份公司发生下列经济业务： （1）12月1日，用红字冲回上月向良友公司购入的B材料。 借：原材料——B材料 500 000 贷：应付账款——估计应付账款 500 000 （2）12月1日，公司溢价发行股票，面值10 000 000元，实际收到发行款12 000 000元。已存入银行。 借：银行存款 12 000 000 贷：股本 10 000 000 资本公积——股本溢价 2 000 000 （3）12月1日，收到大理公司开出的一张转账支票500 000元，预订甲产品1080件，存入银行。 借：银行存款 500 000 贷：预收账款——大理公司 500 000 （4）12月1日，张经理出差，向财务部预借差旅费30 000元，以库存现金支付。 借：其他应收款——张经理 30 000 贷：库存现金 30 000 （5）12月2日，用库存现金5 200元购买印花税票。 借：管理费用 5 200 贷：库存现金 5 200 （6）12月31日，开出一张现金支票，预付2015年的报刊杂志费60 000元。 借：预付账款——报刊费 60 000 贷：银行存款 60 000 （7）12月3日，向华美公司购入生产用不需要安装的设备一台，买价为750 000元，增值税额127 500元，运杂费为12 500元，保险费为2 500元，开出一张三个月的银行承兑的商业汇票支付所有款项。该设备已运达公司并投入使用。 借：固定资产——生产经营用固定资产 765 000 应交税费——增值税（进项税额） 127 500 贷：应付票据——华美公司 892 500 （8）11月3日，向华润公司购入A材料40 000千克已到货，单价30元，计1 200 000元，增值税专用发票注明的增值税为204 000元，华润公司垫付运杂费80 000元。 借：在途物资——A材料 1 280 000 应交税费——增值税（进项税额） 204 000 贷：预付账款——华润公司 1 484 000 （9）12月3日，接银行通知，上月应付供电公司的电费113 000元，应付供水公司的水费108 000元，直接通过银行存款账户划转支付。 借：其他应付款——供电公司