企业资金和投放分析.pptVIP

第四章 第二节 企业资金的投放分析 企业资金，是指企业拥有或者控制的能以货币计量的可给企业带来收益的经济资源，包括各种财产、债权和其他权利。 企业资金分为：流动资产、固定资产、长期投资、无形资产、递延资产、和其他资产，应分别加以统计分析。 一、企业流动资产 （一）流动资产的概念和特点 流动资产，是指那些可以很快变成现金的资产，具体来说，即可以在一年或超过一年的营业周期内变现或者耗用的资产，包括现金、各种存款、短期投资、应收及预付存款、存货等。 特点： 1、流动资产的实物耗费和价值补偿具有同时性。 2、流动资产的占有形态具有继起性和并存性。流动资产的周转在营业过程中不断循环，它最初处于货币资金形式；用于购买原材料后就转化为生产储备状态，称为储备资金；投入生产后就变成在制品或半成品，称为生产资金；产品生产出来以后在未出售以前变现为成品储备状态，称为成品资金。 3、投入市场实现销售，重新回到货币资金形态。 流动资金由货币形态到生产形态再到商品形态，销售后又回到货币形态的相继转化过程，称为流动资金循环，流动资金周而复始的循环，就称为流动资金的周转。 （二）流动资金总量和构成 企业流动资产总量，随生产营业规模和原材料及产品供销条件的变化，经常处于变动之中，对企业流动资金总量的统计，通常从期末占有数和平均余额两方面考核。 企业流动资金的期末占用数：是一个时点指标，指期末企业占有的全部