基础会计 模块4 会计报表的编制.pptVIP

二、财务报告的作用 财务报告提供的资料与其他核算资料相比，具有更集中、更概括、更系统和更有条理性的特点。因此，会计报表所提示的财务信息，无论对于国家经济管理部门，还是企业的投资者和债权人，以及各单位自身，都具有十分重要的作用。 第一，财政、税务、银行、审计等国家经济管理部门，运用单位上报的会计报表，了解各单位财务状况和经营成果，便于检查、监督各单位财经政策、法规、纪律、制度的执行情况，更好地发挥国家经济管理部门的指导、监督、调控作用。同时，各地区、各部门的汇总会计报告提供的信息，为国家制定和修订经济政策、编制国民经济计划，进行综合平衡等工作，提供可靠的依据。 第二，企业的投资者、潜在投资者和债权人，利用会计报表提供的财务信息，了解有关经营成果、财务状况及其变动情况，分析企业的偿债能力和获利能力，预测企业发展前景，并作出正确的投资决策和信贷决策。 第三，单位的各级管理人员，通过会计报表了解各单位在一定时期内经济活动情况和成果，了解财务、成本各项指标的完成状况和计划经费收支预算的执行情况。从而分析、考核内部各部门的工作业绩，总结经验，发现问题，采取措施，改进管理，提高经济效益，并为单位进行经济预测和决策提供重要依据。 三、会计报表的编制要求 为了使会计报表能最大限度地满足各有关方面的需要，实现编制会计报表的目的，充分发挥会计报表的作用，根据现行会计制度和有关条例的规定，企业在编制会计报表时必须符合以下要求： 1真实可靠 2计算准确 3内容完整 4编报及时 四、会计报表的分类 企业编制的会计报表可以根据需要，按照不同的标准进行分类，其分类方法有： 1按报送的对象分类 2按反映的内容分类 3按编报的时间分类 4按编报的主体分类 编号 会计报表名称 编报期 会企01表 资产负债表 中期报告、年度报告 会企01表附表1 资产减值准备明细表 年度报告 会企01表附表 股东权益变动表 年度报告 会企01表附表3 应交增值税明细表 年度报告 会企02表 利润表 中期报告、年度报告 会企02表附表1 利润分配表 年度报告 会企02表附表2 分部报表（业务分部） 年度报告 会企02表附表3 分部报表（地区分部） 年度报告 会企03表 现金流量表 （至少）年度报告 表4-2-1 任务演练 一、资产负债表的内容及结构 1资产负债表的内容 2资产负债表的结构 二、资产负债表的编制方法 我国企业资产负债表各项目的来源，主要通过以下几种方式取得： 1直接根据总账科目的余额填列。 2根据几个总账科目的余额计算填列。 3根据有关明细科目的余额计算填列。 4根据总账科目和明细科目的余额分析计算填列。 5根据总账科目与其备抵科目抵销后的净额填列。 三、资产负债表各项目的填列方法 1“货币资金”项目 2“交易性金融资产”项目 3“应收票据”项目 4“应收股利”项目 5“应收利息”项目 6“应收账款”项目 7“其他应收款”项目 8“预付款项”项目 9“存货”项目 10“其他流动资产”项目 11“可供出售金融资产”项目 12“持有至到期的投资”项目 13“长期股权投资”项目 14“投资性房地产”项目 15“固定资产”项目 16“工程物资”项目 17“在建工程”项目 18“固定资产清理”项目 19“生产性生物资产”项目 20“无形资产”项目 21“长期待摊费用”项目 22“其他长期资产”项目 23“递延所得税资产”项目 24“短期借款”项目 25“应付票据”项目 26“应付账款”项目 27“预收款项”项目 28“应付职工薪酬”项目 29“应付股利”项目 30“应交税费”项目 31“其他应付款”项目 32“其他流动负债”项目 33“长期借款”项目 34“应付债券”项目 35“长期应付款”项目 36“专项应付款”项目 37“预计负债”项目 38“其他长期负债”项目 42“递延所得税负债”项目 43“实收资本（或股本）”项目 44“资本公积”项目 45“盈余公积”项目 46“未分配利润” 任务小结 1财务报告包括财务报表和其他应当在财务报告中披露的相关信息和资料。财务报表是对企业财务状况、经营成果和现金流量的结构性表述。 2财务报表包括：资产负债表；利润表；现金流量表；所有者权益变动表；会计报表附注。 3会计报表的编制要求：真实可靠、计算准确、内容完整、编报及时。 4会计报表的分类：按照会计报表报送对象的不同，可以分为对外会计报表和对内会计报表。按照会计报表反映的内容不同，可以分为静态会计报表和动态会计报表。按照会计报表的编报时间不同，可以分为年度会计报表和中期会计报表。按照会计报表编报的主体的不同，可以分为个别会计报表、汇