生产及仓储循环内部控制-了解和测试工作底稿讲解.pptVIP

生产与仓储循环内部控制 了解和测试工作底稿讲解 主讲人：房芳 主讲人简介 房芳 安永华明会计师事务所高级经理 目 录 一、生产与仓储循环内部控制 二、生产与仓储循环内部控制的了解 三、生产与仓储循环内部控制的测试 四、内部控制了解和测试结果对实质性　　程序的影响 一. 生产与仓储循环的内部控制 一、生产与仓储循环内部控制 1. 循环包括的业务活动和涉及的账户 2. 控制目标的确定 3. 影响的认定 4. 实现控制目标的关键控制活动 1). 生产与仓储循环涉及的主要交易业务活动 - 材料验收和仓储 - 计划和安排生产 - 生产 - 存货管理 2) 受本循环影响的主要账户 - 存货 - 主营业务成本 （应根据企业的实际情况确定受本循环影响的交易和账户余额） (一) 材料验收与仓储： 受影响的相关交易 主要控制目标 和账户余额和认定 常用的控制活动 1) 验收材料附有有效 存货：存在 验收单与采购订单应进行核 采购订单； 对； 2) 验收材料均已准确 存货：计价和分摊 管理层定期复核记录的正确 记录； 主营业务成本：准确性 性