2019年会计继续教育试题及答案.docxVIP

WORD格式 专业资料整理 对（ ）（含）以后实施启运港退税政策的出口货物，海关不再签发纸质出口货物报关单证 明联（出口退税专用）。 A.2015 年5月1日 B.2016 年 4 月 10 日 C.2017 年5月1日 D.2018 年 4 月 10 日 正确答案： D 运用用友软件建立账套时，初始密码应输入（ ）。 A.不填 B.123456 C.admin D.都可以 正确答案： A 小规模纳税人提供劳务派遣服务选择差额征税的，可按简易计税方法依（ ）征收率缴纳增 值税。 A.3% B.5% C.6% D.11% 正确答案： B 下列说法错误的是（ ）。 ` 职工福利费，不超过工资薪金总额 14% 的部分，准予扣除 `税前 可以扣除的损失为净损失 `软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，不超过工 资薪金总额 14% 的部分，准予扣除 `工会经费支出，不超过工资、薪金总额 2% 的部分，准 予扣除 A.下列说法错误的是（ ）。 B.职工福利费，不超过工资薪金总额 14% 的部分，准予扣除 C.税前可以扣除的损失为净损失 D.软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，不超过工资薪金总额 14% 的部分，准 予扣除 E.工会经费支出，不超过工资、薪金总额 2% 的部分，准予扣除 正确答案： C 新设立企业年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分 70 分以上的纳税信用等级为 （ ）。 级 级 C.M 级 D.C 级 正确答案： C 甲公司为增值税一般纳税人， 2016 年全年实现会计利润 48 万元，应缴纳企业所得税 4.8 万元（假如符合小微条件）。经税务机关审核发现： 6 月 30 日收到代销公司的代销代销清 单及货款 20 万元（其货款成本为 14 万元）。企业会计处理为： 借：银行存款 200000 贷： 预收账款 200000 。则年终应补缴所得税税额为（ ）。 A.6 万 B.1.5 万 C.8.7 万 D.0.6 万 正确答案： C 某市小规模纳税人 A,2017 年 3 季度销售货物取得不含税销售额为 9.5 万，A 纳税人 2017 年 3 季度附加税为（ ）。 A.0 元 B.199.50 元 C.342 元 D.2850 元 正确答案： A 税务机关每年（ ）确定上一年度纳税信用评价结果，并为纳税人提供自我查询服务。 A.3 月 B.4 月 C.5 月 D.6 月 正确答案： B 设置部门档案时，需要在工具栏中（ ）进行查找。 A.基础设置 B.往来 C.项目 D.总账 正确答案： A 甲公司 2017 年 7 月接受捐赠鳟鱼罐头一批，收到的增值税专用发票上注明价款 10 万元， 增值税 1.7 万元，企业另支付运输费用 1 万元，则其应交所得税是（ ）。 A.11.7 万 B.1 万 C.1.7 万 D.11 万 正确答案： C 飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备的最低折旧年限是（ ）。 A.20 年 B.10 年 C.5 年 D.4 年 正确答案： B 出口适用增值税免税政策的货物劳务， 应于（ ）增值税纳税申报期截止日前办理免税申报。 A.当年 5 月份 B.当年 12 月底 C.次年 5 月份 D.次年 12 月底 正确答案： C 设置结算方式时，涉及到的选项有（ ）。 A.基本信息 B.收付结算 C.基础设置 D.付款条件 正确答案： C 高速公路通行费计算抵扣（ ）。 A.3% B.5% C.6% D.11% 正确答案： A 下列说法，错误的是（ ）。 A.年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标 B.资产总额的月平均值＝（月初值＋月末值）÷ 2 C.资产总额的全年月平均值＝全年各月平均值之和÷ 12 D.从业人数指标，按企业半年季度平均值确定 正确答案： D 下列情形中，需要核定征收企业所得税的是（ ）。 依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的 依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的 擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的 虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的 正确答案： A,B,C,D 会计科目“库存商品”账页格式不能为（ ）。 金额式 外币金额式 数量金额式 都不可以 正确答案： A,B 下列说法正确的是（ ）。 转让协议生效且完成股权变更手续时，确认企业转让股权收入的实现 转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得 企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等 股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额 正确答案： A,B,C,D 需要申报收汇情况的重点监测外贸企业退税申报需要准备的单据有（ ）。 报关单 购货增值税专用发票抵扣联 收汇水单 以上