2019年初级会计师考试试题与答案：个人所得税.pdfVIP

第五章 企业所得税、个人所得税法律制度——个人所得税 一.单项选择题 1.约翰是美国人， 2019 年 3 月 10 日来华工作， 2020 年 3 月 15 日回国，2020 年 11 月 6 日返 回中国， 2020 年 11 月 15 日至 2020 年 11 月 30 日期间，因工作需要去了韩国， 2020 年 12 月 1 日返回中国，后于 2021 年 1 月 7 日离华回国，则该纳税人 ( ) 。 A.2019 年度为我国居民纳税人， 2020 年度为我国非居民纳税人 B.2019 年度为我国非居民纳税人， 2020 年度为我国居民纳税人 C.2019 年度和 2020 年度均为我国非居民纳税人 D.2019 年度和 2020 年度均为我国居民纳税人 2. 根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，应按“劳务报酬所得”税目缴纳个人所得税的 是( )。 A. 退休人员再任职取得的收入 B.从非任职公司取得的董事费收入 C.从任职公司取得的监事费收入 D.从任职公司关联企业取得的监事费收入 3.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项在计算应纳税所税额时，按照限额内据实扣除费用 的是( ) 。 A. 综合所得 B.利息、股息、红利所得 C.对企事业单位的承包、承租经营所得 D.财产租赁所得 试题来源 : 【2019 年初级会计师经济法基础题库下载 】 2019 年初级会计职称闻明师资定制通关课程 初级考前重难点、临考预测题、考点分析，助力通关取证！获取直播 密训体验机会，可扫描二维码，或直接咨询 4. 罗某 2019 年全年取得工资收入 80 000 元。当地规定的社会保险和住房公积金个人缴存比例 为：基本养老保险 8% ，基本医疗保险 2% ，失业保险 0.5% ，住房公积金 12% ，王某缴纳社会保险 费核定的缴费工资基数为 6 000 元，无其他专项附加扣除项目。 已知全年应纳税所得额不超过 36 000 元的，适用 3% 税率。假设不考虑其他因素，则罗某 2019 年应缴纳个人所得税是 ( )元。 A.(80 000-60 000) ×3%=600 元 B.[80 000-60 000-6 000 ×(8%+2%+0.5%+12%) ×12] ×3%=114 元 C.[80 000-60 000-6 000 ×(8%+2%) ×12] ×3%=384 元 D.[80 000-60 000-6 000 ×(8%+2%+12%) ×12] ×3%=124.8 元 5.某个体工商户 2018 年的营业收入为 600 万元，销售成本 200 万;实际支出广告费和业务宣传 费为 100 万元，根据个人所得税法律的规定， 在计算 2018 年的应纳税所得额时允许扣除的广告费和 业务宣传费是 ( )万元。 A.40 B.60 C.90 D.100 6. 根据个人所得税法律制度的规定，关于每次收入确定的下列表述中，不正确的是 ( )。 A. 偶然所得，以一个月内取得的收入为一次 B.劳务报酬所得只有一次性收入的，以取得该项收入为一次 C.利息所得，以支付利息时取得的收入为一次 D.特权使用费所得属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次 7. 贾某从 2016 年 4 月 1 日出租用于居住的住房， 每月取得出租住房的租金收入为 3 000 元;7 月 份发生房屋的维修费 1 600 元，不考虑其他税费。贾某 2016 年出租房屋应缴纳的个人所得税为 ( ) 元。 A.1 600 B.1 820 C.3 640 D.1 660 8.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人所得税纳税期限的表述中不正确的是