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2020-01-31 发布于广西
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PAGE 3 经济法基础金融认知涉税业务办理试题答案一、单选题（100分） 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 A D D B B A B C B D 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 B A A D B B D C C C 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 C D B C D C A B B D 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 B B A A A B C A B A 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 B B C A C C A A C B 二、计算题（50分） 1.（11分）（1）关税：（120+16）*40%=54.4（万元）（1分）消费税：[（120+16+54.4）/（1-15%）]*15%=33.6(万元) （1分）增值税：[（120+16+54.4）/（1-15%）]*16%=35.84(万元) （1分）（2）关税：（35+5）*20%=8万元（1分）增值税：（35+5+8）*16%=7.68万元（1分）（3）销项税：290*16%+[51.04/（1+16%）]*16%=53.44（万元）（2分）可抵扣进项税：35.84+7.68=43.52（万元）（1分）应纳增值税：53.44-43.52=9.92（万元）（1分）（4）应纳消费税：290*15%+[51.04/（1+16%）]*15%-33.6=16.5（万元）（2分） 2.（17分）（1）广告费扣除限额为：（8600+200）*15%=1320（万元）（1分）应调增应纳税所得额：1400-1320=80（万元）（1分）（2）业务招待费的扣除限额为90*60%=54与（8600+200）*0.5%=44中的低者，（1分）应调增应纳税所得额：90-44=46（万元）（1分）（3）向非金融机构借款利息扣除限额为500*5.8%=29（万元）（1分）应调增应纳税所得额：40-29=11（万元）（1分）（4）工会经费扣除限额为540*2%=10.8（万元）（1分）应调增应纳税所得额：15-10.8=4.2（万元）（1分）职工福利费扣除限额为540*14%=75.6（万元）（1分）应调增应纳税所得额：82-75.6=6.4（万元）（1分）职工教育经费扣除限额为540*8%=43.2（万元）（1分）应调增应纳税所得额为47.6-43.2=4.4（万元）（1分）（5）公益性捐赠扣除限额为850*12%=102（万元）（1分）应调增应纳税所得额为150-102=48（万元）（1分）（6）企业的应纳税所得额为：850-30+80+46+11+4.2+6.4+4.4+48=1020（万元）（国债利息免税应当调减应纳税所得额30万元）（1分）应纳所得税额为：1020*25%=255（万元）（1分）应补交企业所得税255-200=55（万元）