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企业票据管理办法 内控制度名称 企业票据管理办法 执行部门 内控制度编号 监督部门 制度受控状态 生效日期 1章 总则 1 条 为提高企业票据的规范化管理水平，加强对票据的传递和保管，控制票据的有效使用，根据《票据法》的相关规定，结合本企业的实际情况，特制定本办法。 第 2 条 本办法所称票据是指与企业日常经营相关的各种有价证券和凭证，包括发票、 支票、汇票等。 3 条 企业各部门在开展与票据相关的各项业务时，均应遵守本办法的相关规定。 2 章 发票管理 4 条 发票领购 1．企业财务部指定专人向当地税务机关领购发票， 本企业的发票指税务机关监制印刷的 “增值税专用 发票”和“普通发票” 。 2．申请领购发票时， 财务部指定人员应当提前准备经办人身份证明、税务登记证以及财务印章或者发 票专用章的印模，以备主管税务机关审核。 3．主管税务机关审核相关资料和证件后，财务部指定人员领取“发票领购簿” ，按照税务机关核准的 发票种类、发票数量从主管税务机关处领购发票。 第5条 发票开具 1．企业开具发票必须按发票号码顺序填开，应确保填写项目齐全、内容真实、数字准确、字迹清楚， 全部联次一次性开具，并加盖企业财务印章或发票专用章。 2．企业严禁涂改、挖补或撕毁发票；发票不得转借、转让、倒买倒卖不得为其他单位或个人代开。 3．如发票开具后发现错误，要取得发票联加盖“作废”章整份保存，已整本填开的发票必须及时收回 并妥善保管。 4．如发现遗失发票或有违反发票管理行为的情况要及时报告企业财务部及税务机关，以便及时处理， 使企业免遭损失。 第 6 条 企业销售商品或从事其他经营活动，对外发生经营业务支付款项时应向收款方索取发票；取 得发票时，不得要求变更品名和金额。 7 条 发票登记 企业须建立发票使用登记制度，通过“发票登记簿”对发票的使用情况进行登记，并定期向主管税务 机关报告发票使用情况。 8 条 发票保管 企业按照税务机关的规定存放和保管发票，不得损毁。已开具的发票存根联和“发票登记簿”应当保 5 年。 9 条 发票使用检查 财务部门应当定期对其从税务机关领购的发票和从其他机构获得的发票进行检查。 10 条 企业要建立健全发票（收据）登记制度，领购、使用、核销发票（收据）要严格按照税务机关的规定，在发票领购簿、 “发票登记簿”上进行详细登记。 11 条 企业财务部指定专人保管发票，发票需存放在保险箱内，妥善保管，不得丢失。发生发票丢失的，将追究有关人员的责任。 3 章 支票管理 12 条 企业各部门需要领用支票时，必须填写“支票使用申请单” ，经所在部门经理审核、总经理审批后，方可向财务部领取。 13 条 领用支票必须填写“支票领用登记表” ，并经主管该业务的财务人员签字后方可到出纳处领取，经财务部经理批准签字，加盖印章，填写日期、用途、登记号码，领用人在“支票领用登记表”上签 字备查。 第 14 条 企业财务部办理支票领用手续时， 按照支票号进行逐笔登记和签收， 并负责填妥支票签发日 期、用途、金额等；如金额难以确定时需在用途栏加盖限额章，并确定最高限额加以控制。 第 15 条 企业的支票和印鉴由两人分开保管，实行票章分离。 支票填妥后由印鉴保管者加盖印鉴。 对 领取的所有支票，需在支票上注明“不允许转让”的字样。 第 16 条 支票的使用 1．外出采购物品携带的支票，确实无法确定具体受票单位的，受票单位空白；但日期、用途、金额必 须注明。 2．支票在使用后按期报账，逾期不报不得领用新支票。 第 17 条 支票付款后， 支票领用人将支票存根和付款发票交会计核对并报请总经理审批， 审批后交出 纳，出纳统一编制凭证号，按规定登记银行账号。 第 18 条 支票管理的注意事项 1．签发支票必须在银行账户余额范围内按规定向收款人签发，严禁签发空头、远期支票，严禁出租支 票或将支票转让给其他单位或个人使用，严禁将支票交收款单位代签。 2．不准携带空白支票外出，确需带空白支票外出的，经主管领导和财务主管批准，并登记清楚用途及 限额后，方可携带外出。 3．支票领用人发生支票遗失时应及时与财务部联系， 由财务部相关人员到开户银行办理挂失； 如果发 生无法挽回的损失，则由领用人负责全额赔偿。 4．已签发支票的存根连同原始发票均需附在记账凭证上作为记账依据。 19 条 支票的收取 收取外单位支票时，出纳要认真审核有效期及各项内容的填写是否符合银行要求。有银行密码的支票 不得遗漏密码，及时送存银行。如支票被银行退回，出纳要尽快通知经办人向出票单位索换。 4 章 汇票管理 20 条 汇票包括银行汇票和商业汇票。 21 条 汇票的签发和审核 1．企业各部门在业务开展过程中需对外使用汇票时，必须填写“汇票付款申请书” ，注明款项用途、 金额