合同风险内部控制.docxVIP

一、合同管理，主要是合同风险管理与内部控制 遵循事前（防范）、事中（控制）、事后（收尾）管理的原则。 对合同审查进行分类，考虑合同的可行性，对合同法律风险进行预测和控制。 合同的分类审查形式审查和实质审查、事先审查和事后审查、运作审查和法律审查。 一）遵循事前（防范）。正在拟定各部门合同风险内部控制节点。 1）、形式审查：标的审查、信息审查、资格审查、信誉和合同履行能力审查 2）、实质审查。对全部条款进行审查是至关重要的。标题、商品、数量、质量及检测、价款和支 付方式、履行期限、地点和方式、违约责任、争议解决?、不可抗力、合同的修改、终止和期限、法律 规定的其他有关条款、签名和签章?签名的授权，签章的真实性，签名与签章的关系，签章的修改。 1?合同主体的资质审查 　　1）审查签订双方的营业执照、授权委托书、权属证明等资格证明文件; 　　合同的订立者必须具有签署合同的主体资格或得到相应的授权。比如：著作权转让合同的转让方 就必须拥有作品的著作权;公司的财务部门不能代表公司签署合同;股权转让合同必须得到公司股东会或 董事会决议同意的证明等等。 　　2）特殊类型的合同还需要审查政府部门的相关批文。 　　比如：电信、烟草、医药需要国家许可经营的行业，就需要得到国家有关部门的批准后方有资格 签署相关合同。 　　合同主体的资格审查是决定合同是否有效的首要关键点，必须得到最大限度的重视。 　??2?合同内容的合法性审查 　　1)审查合同条款是否符合法律、行政法规的强制性规定; 　　2)是否有导致合同不能成立、无效或被撤销的情形; 　　3)合同条款是否符合公司规章制度的规定; 　　4)合同订立的程序是否合法;是否履行了必要的通知、告知、协商程序; 　　5)签约各方意思表示是否真实、有效、一致; 　　6)格式条款是否有违反《合同法》第?39?条、40?条的情形; 　　7)需要进行批准、登记等手续的合同，是否已经就批准、登记问题作出了明确约定; 　　8)附生效条件的合同，所附条件、期限是否适当、合法; 　　3?特殊条款的审查： 　　1)合同设定的担保方式是否切实、可靠; 　　2)涉及的知识产权是否已经采取了相应的保密或限制措施; 　　3)是否存在损害公司商业信誉、商业秘密及其他利益的情形; 　　4)合同中的违约责任条款是否合法、具有可操作性; 　　5)合同中的免责条款是否合法; 　　6)争议解决方式是否合法; 　　7)法律适用的选择是否符合国家的强制性规定; 　　8)管辖法院的选择是否符合国家法律的规定; 　　9)合同生效条款的约定是否合法及具有可执行性; 　　4?合同的严密性和可行性审查 　　1)合同条款是否包括同类合同的必备内容，是否充分考虑了履行过程中可能涉及的问题; 　　比如：上市公司的章程等国家法律就给予强制性规定，审查这些合同条款时就必须加强注意。 　　2)合同用语是否清楚、完整、准确无误，是否会产生歧义; 　　3)相关附件完备：合同设有附件的，是否已经清楚、完整地列明了所有附件; 　　4)其它需要审查的内容。 5?为完善并强化过程文件控制，进行合同审查质量评价： 各层面的合同审查质量可以通过下列系统来进行评价： 　　⑴专家级的合同。已经堪称完美。合同的内在质量与表述质量均全面达到最高水准，内容及形式、 法律问题及业务问题均考虑得滴水不漏。 　　内在质量要求：①既符合合同法的要求，也符合合同所涉事务的相关法律要求;②法律规定当事人 可以约定的内容已有明确约定;③在主体资格、交易内容、权益保护方面均合法、严谨、明确、周全;④ 当事人的合法要求已全部在合同中体现;⑤条款能够满足当事人的真正需求;⑥条款中设计了当事人没有 想到的一些细节;⑧对于可能发生的争议有前瞻性的预见并设置防止或补救措施。 　　外在质量要求：整个合同体系清晰、功能模块完整、思路清晰、条款配合严谨，文字功底上语体 标准、语法严谨、用词精确，无任何语言歧义现象存在。 　　⑵专业级的合同。合同质量达到优良比专家级略显粗糙。合同各方面的质量控制均已到位，内容 及形式上虽可能有一定的小问题但不会产生实质性影响，法律方面考虑比商务级稍多。 　　内在质量要求：①基本符合合同法及其他相关法律的要求;②法律规定当事人可以约定的基本上已 有明确约定;③在主体资格、交易内容、权益保护方面略显粗糙;④当事人的合法已在条款中体现;⑤合 同目的明确，能够满足需求;⑥条款实用，补充了大部分的细节;⑦预埋了主要争议的防止或补救措施。 　　外在质量要求：①除忽略一些发生概率较低的问题外，其他水平与专家级相近;②文字功底各方面 比专家级别略显粗糙，无影响实质权利的语言歧义。 　　⑶商务级的合同。较为规范，其功能模块基本到位、重大问题均有明确约定、内容及形式均较为 正式，条款质量能够保证合同当事人主要利益