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房地产发展股份有限公司会计核算细则 第一章 总则 第一条 为了规范各公司核算行为，为公司财务管理、经营分析以及资金安排提供及时、准确、完整、详细的会计信息，依据国家相关法律法规及公司经营需要，制定本细则。 第二条 本细则适用于xx房地产发展股份有限公司及其所属主营房地产业务的分（子）公司。 第三条 xx房地产发展股份有限公司会计核算期间，自公历1月1日起，至12月31日止。各单位财务部门必须将每日发生的业务在当日处理完毕，并按照公司规定于每月25日结账（12月份31日结账），及时为财务管理及经营决策提供准确、完整的会计信息。 第四条 公司会计核算时，应遵循以下基本原则： （一） 从管理要求出发，贯彻“算管结合、算为管用”的原则。 （二） 以发改委批准的立项批文的项目分期作为会计核算的基本分期分批分次依据。 （三） 以实际发生的交易或事项为依据，如实反映企业的财务状况、经营成果和现金流量及预算执行情况。 （四） 以交易或事项的经济实质进行会计核算，而不仅仅按照它们的法律形式作为会计核算的依据。 （五） 会计核算和编制的财务会计报告清晰明了，便于理解和利用。 （六） 会计核算以权责发生制为基础。凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。 （七） 在进行会计核算时，收入与其成本、费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认,不得单方面确认收入或成本。 （八） 在进行会计核算时，应当遵循谨慎性原则，充分预计需发生的成本支出。 第五条 公司会计核算实行统一核算模式，分级核算的原则，为了保证核算口径一致，要求会计科目统一使用。 对于本细则科目表中未尽事项，可根据预算申报的情况，报总公司会计核算部批准后,可开设新科目(申请单见附件1)。 本次核算细则对会计科目体系进行了重大调整，在会计科目编码表中包含会计科目和编码调整前后对照，并加入新增、修改、停用等注释，要求重点对比理解发生变动的会计科目。 修订后会计科目编码分为“2008年实施”和“新准则编码”。 科目编码（2008实施）：各公司在现有账套基础之上，根据此套编码进行新增、修改或停用，不用重新设立账套。如：原一级科目2151应付工资，在此细则中变为2151应付职工薪酬科目下的二级科目215101应付工资，调整过程如下：首先将2151应付工资科目名称改成2151应付职工薪酬（注：软件中会计科目编码不可修改，科目名称可以修改）；其次新增215101应付工资，系统提示 此处选择是，然后点下一步， 点“是”后，会将原2151应付工资科目下已发生业务自动转到215101应付工资科目下。（注意：在将原一级科目下新增二级科目时，第一个二级科目核算内容一定要与原一级科目一致）。 科目编码（新准则）：是参考新《企业会计准则》会计编码，具体实施时间另行通知。 第二章 核算原则 第六条 公司成本类科目以最小可分单位为项目进行明细成本核算，按楼号、期、批、次设置项目辅助账进行明细核算，同时以施工单位为供应商进行往来辅助核算，以准确核算每个核算对象的成本及与每个供应商、施工单位的往来情况。 成本计量的最小可归集单位为单栋楼，商业成本、地下车库成本、自用公建成本单独归集。 第七条 收入类科目以每个最小可分单位为核算对象，进行项目辅助核算，以准确反映每个核算对象的收入情况。 收入的最小可分单位有每栋住宅（住宅、底商、地下车库、地下室）、每栋单独商业、每批地上单独车库、每个整体地下车库。 第八条 费用类科目以部门为核算对象进行部门辅助明细核算，以真实反映各部门的费用开支及预算执行情况。 各公司根据实际情况将费用分为项目费用及管理费用。项目费用和管理费用划分原则为：各公司总经理、副总经理、财务部、人事行政办公室、开发部等为公司管理服务部门发生的费用在公司管理费用核算，项目工程部、采购部等为项目管理服务的部门发生的费用在项目费用核算。具体区分标准按弹性预算管理制度分类标准执行。 第九条 为了准确核算公司内部往来，设置上级拨入资金和拨付所属资金科目核算总公司、分公司及分公司项目部之间资金往来；设置其他应收应付款－关联交易科目核算母子公司、分子公司及子公司之间资金往来。 各单位必须在每月规定时点核对内部资金往来，每月结账日，若存在未达账项，需按相关单据传真件入账，双方账务调节一致后方可结账。 本制度中所提关联交易是指xx房地产发展股份有限公司及下属分子公司之间的资金往来。 第三章 资金核算 第十条 现金 严格按照国家有关现金管理制度及公司财务管理制度规定收支现金。 （一）现金盘盈盘亏账务处理 出纳人员必须于每个工作日结束后，清查盘点现金，并将实际盘点的