现金及有价证券会计业务处程序.docVIP

制度名 现金及有价证券会计业务处理程序 电子文件编码 GLZD110 页码 4-1 第一条 现金及有价证券会计业务范围 1.本公司及所属机构现金及有价证券的管理，除法令另有规定外，悉依本程序的规定办理。 2.所称现金系指库存现金、银行存款、即期支票及到期票据而言。 3.所称有价证券系指政府债券、公司债券及公司股票而言。 4.所称现金及有价证券的会计业务，系指现金预算、现金支出、有价证券收付、登记报告等事项。 5.各机构有关现金及有价证券的出纳，保管与移转事务应由出纳部分办理。 6.各机构的现金，除供日常零星支付所需定额的库存现金外，均应存入银行。 7.各机构的各项收入，外币部分应存入政府指定的银行，有价证券应由总机构集中管理。 8.各机构的库存现金及有价证券应由会计部门负责随时或定期派员抽查盘点。 9.各机构因资金运用，购入政府债券。购入公司股票应报请总公司核准后办理债券及其他公司股票者签报，由公司集中保管。 10.各行库的银行支票，应由其负责人或其授权人、主办会计人员、主办出纳人员，会同盖章。 第二条 现金预算 1.现金的支出，应由会计部门编列预算，切实执行，如因事实需要必须变更时，须由会计部门主管签请总经理核准修正。 2.现金预算应力求配合业务部门的需要，以使财力经济有效运用为原则，并分为年度预算及分期或分月预算。 签发人 责任人签名 制度名 现金及有价证券会计业务处理程