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项目五 银行支付结算业务办理 任务一 怎样开立企业的银行结算账户 任务二 支票结算业务办理 任务三 银行汇票结算业务办理 任务四 银行本票结算业务办理 任务五 汇兑结算业务办理 任务六 委托收款结算业务办理 任务七 托收承付结算业务办理 任务八 商业汇票结算业务办理 任务九 信用卡结算业务办理 任务五 汇兑结算业务办理 一、汇兑的概念、适用范围和种类 汇兑是付款单位委托银行将款项支付给收款人的结算方式。 单位和个人的各种款项的结算，均可以使用汇兑结算方式。 汇兑分为信汇、电汇两种。 汇兑结算结算程序 ③划转款项 汇款人 收款人开户银行 汇款人开户银行 收款人 ①委托银行办理汇款 ②银行受理退回回单 ④通知汇款已到 电汇 电汇是汇款人将一定款项交存汇款银行，汇款银行通过电报或电传给目的地的分行或代理行（汇入行），指示汇入行向收款人支付一定金额的一种汇款方式。 信汇 信汇是指汇款人向当地银行交付本国货币，由银行开具付款委托书，用航空邮寄交国外分行或代理行，办理付出外汇业务。 二、汇兑结算的程序 1、汇款人签发汇兑凭证 2、银行受理 3、汇入处理 4、汇兑的撤销和退汇 三、汇兑业务处理 业务一 电汇付款操作步骤 业务二 电汇收款操作步骤 借：其他货币资金——外埠存款 　　 贷：银行存款　 　　同时按照银行收取的手续费，作银行存款付款凭证，其会计分录为： 　　借：财务费用 　　 贷：银行存款 账户设置为银行存款 项目五 银行支付结算业务办理 任务一 怎样开立企业的银行结算账户 任务二 支票结算业务办理 任务三 银行汇票结算业务办理 任务四 银行本票结算业务办理 任务五 汇兑结算业务办理 任务六 委托收款结算业务办理 任务七 托收承付结算业务办理 任务八 商业汇票结算业务办理 任务九 信用卡结算业务办理 任务六 委托收款结算业务办理 一、委托收款的概念、适用范围和种类 委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。 委托收款在同城、异地均可以使用。 委托收款结算款项划回的方式分为邮划和电划两种，由收款人选用。 委托收款结算凭证 二、委托收款的结算流程 1、签发托收凭证 2、委托 3、付款 三、委托收款业务处理 业务一 委托收款结算方式收款操作步骤 业务二 委托收款结算方式付款操作步骤 委托收款结算的会计分录 例：某私营公司向经销商兴化公司发出商品共计60000元，增值税10200元，委托开户银行收款。会计分录如下： （1）交货时。 借：应收账款——兴化公司　? 70200 　贷：主营业务收入　　??????????? 60000 　　　应交税金——应交增值税（销项税额）10200 （2）收款时。 借：银行存款　　???????????70200 　　　　贷：应收账款——兴化公司　　70200 账户设置为应收应付账款 项目五 银行支付结算业务办理 任务一 怎样开立企业的银行结算账户 任务二 支票结算业务办理 任务三 银行汇票结算业务办理 任务四 银行本票结算业务办理 任务五 汇兑结算业务办理 任务六 委托收款结算业务办理 任务七 托收承付结算业务办理 任务八 商业汇票结算业务办理 任务九 信用卡结算业务办理 任务七 托收承付结算业务办理 一、托收承付的概念、适用范围 托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。 使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位，必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。办理托收承付结算的款项，必须是商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算。托收承付结算每笔的金额起点为10 000元；新华书店系统每笔金额起点为1 000元。 二、托收承付的结算流程 托收：指销货单位（即收款单位）委托开户银行收取结算款项的行为 承付：是指购货单位（即付款单位）在承付期内，向银行承认付款的行为。 购货单位承付货款有验单承付和验货承付两种方式。 验单承付期为3天，从购货单位开户银行发出通知的次日算起（承付期内遇法定休假日顺延）。 验货承付期为10天，从银行向购货单位发出承付通知的次日起10天内。 三、托收承付结算的基本规定 4、对下列情况，付款人在承付期内，可向银行提出全部或部分拒绝付款： 　 （1）没有签订购销合同或购销合同未订明托收承付结算方式的款项； 　 （2）未经双方事先达成协议，收款人提前交货或因逾期交货付款