新企业会计准则相关资料资金需求量的预测.pptVIP

1、取得基年实际资产负债表，并计算敏感项目的销售百分比。 取得基年实际资产负债表，并计算敏感项目的销售百分比。 * * 资金需要量的预测 （一）定性预测法即专家预测法 指利用直观的资料，依靠熟悉财务情况和生产经营情况的相关人员的经验，以及分析、判断能力，预测未来资金需要量的方法。 （二）定量预测法 ◎ 线性回归分析法 ◎ 销售百分比法 销售百分比预测法 是根据销售额与资产负债表项目之间的比例关系，来预测未来一定销售额下筹资需要量的方法 这种方法假定： 某些资产/负债项目与销售是同比例的 未来的销售额已知 企业各项资产、负债与所有者权益结构已达到最优 什么是敏感项目：基期资产负债表有关项目与销售收入的比例关系 敏感性项目 非敏感性项目 资产负债表项目的金额变动与销售增减有直接关系的项目 资产负债表项目的金额变动与销售增减无直接关系的项目 销售百分比预测法 ▽ 固定资产净值： ① 如果生产能力已饱和，增加销售收入，将会引起固定资产增加——敏感性项目 ② 如果固定资产并未满负荷运转，则产销量增加不需要增加固定资产的投入——非敏感性项目 ▽长期资产和长期负债一般属于非敏感性项目 注意 销售百分比预测法 敏感项目的判断： ▽敏感资产项目：现金、应收账款、存货； ▽敏感负债项目：应付账款、应付费用。 480000 负债与所有者权益合计 480000 资产合计 600