公司财务制度核算办法.docVIP

. Word 文档 : 公司财务会计制度及核算办法 总则 (-)为规范公司财务行为,加强財务管理和经济核算,适应市场经济发展需要,依 照《企业会计制度》的《会计法》特制定本办法。 (二)本办法是处理财务事项的规范和准则,适应公司所有单位和部门。 (三)公司总经理授权会计负责人,具体负责本企业的财务管理工作,严格执行《会 计法》,遵守国家法律、法规及财经纪律;根据公司实际,按照精简、效能原则确定内部财 务管理机构设置及财会人员的配备;依照《会计法》、《企业会计制度》及国家的其它有关 政策规定下达、落实收入、成本费用、利润考核指标,按规定签批报销有关费用开支:接受 财政、审计、税务机关的监督等 认真宜传贯彻国家有关财务政策:审核重要财务开支事项;研究解决执行中的问 题,负责组织内部财务核算,并向有关部门报送财务报表等 (四)公司财务管理体制,按照统一领导,统一管理的原则。 (五)建立健全内部财产物资管理制度,财产物资计量验收制度,完善内部经济责 任制,增收节支,降低消耗,增加盈利。 (六)财务管理的基本任务和方法应从属公司生产经营的目标任务,利用价值形式组 织财务活动,强化财务管理,搞好经济核算,围绕生产经营的中心任务开展财务工作,为完 成和超额完成各项日标任务作出不懈的努力。 要做好各项财务收支的计划、控制、分析和考核等工作。财务收支要注重日常控制与 管理、分析和考核要做到资料齐全,数字准确清晰,分析要有理有据,运用事前计划预测, 事中核算控制,事后分析考核的方法,搞好全面财务管理,依法合理筹集和使用资金,并有 效的使用各项财产,发挥优势,努力提高经济效益 (七)加强财务管理基础工作,在生产经营活动中的产量、质量。工时,设备利用, 存货的消耗、收发、领退、转移及各项资产的毁损等,都应符合统一规范的各种原始记录的 格式、内容及填制方法、签署、填制、江集的要求,及时做好原始记录,确保各项原始记录 的真实、完整、准确,清晰、及时健全财务核算资料。 : 各项财产物资的供应计划、定货与采购标准、入库验收保管、出库标准,应根据公司 内计量验收标准执行。规定各项计量控制手段的配置、管理、教正、维修以及物资的购进、 领用转移、产品的入库、销售等各个环节,应符合计量的验收管理等工作要求,做到计量工 具齐全,手续齐全,计量准确。 做好财产物资的清查工作,定期或不定期地进行财产清查、财产物资如有盘盈、盘亏 和毁损在查明原因,分清责任按规定程序报经有关部门批准后,应进行相应的账务处理, 做到账、卡、物三相符。 加强内部的财务收支预算管理,按预算办理财务事务。 二、资金筹集的管理 ()资金筹集严格按《企业会计制度》的有关规定执行,除公司依照法定程序筹集 资本金外,一律不得擅自筹集资本金,在经营期间内,各项财产发生的溢余短缺和非常损 失,除另有规定外,不得直接增减资本金。 (二)筹集资金的要求 研究影响筹集投资的多种因素,讲求资金筹集的综合经济效益。 1、合理确定资金的需要量控制资金的投放时间,这是节约资金使用的必要条件 2、周密研究投资的流向,大力提高投资效果,要以投资的流向研究投资的回收,借 以把筹集效果和投资效果统一起来进行分析。 3、认真选择筹资的来源,力求降低资金成本,要从各种筹集的渠道和方式的结合 中,制定最佳的筹集方案,一便降低综合的资金成本 (三)合理运用负债经营 1、流动负债是指将在一年(含一年)或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务,包 括短期借款、应付票据、预收账款、应付工资、应付股利、应交税金其它暂收应付款项、预 提费用、应付福利费和一年内到期的长期借款等。 2、长期负债是指偿还期限在一年或超过一年的一个营业周期以上的各种负债,包括长 期借款、应付债券、长期应付款 3、流动负债的应计利息支出,计入财务费用,长期负债的应计利息支出,筹建期间的, 计入长期待摊费用:生产经营期间的计入财务费用:与购建固定资产有关的,在资产达到预 定可使用状态之前发生的,计入购建固定资产的价值,在资产达到预定可使用状态之后发生 的,计入财务费用,存款利息冲件利支出。 流动资产的管理 流动资产是企业资产的重要组成部分,公司内严格按《企业会计制度》的有关规定对 流动资产进行管理 流动资产的性质和范围:流动资产是指可以在一年内或者超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产,包括货币资金,短期投资、应收账款、预付赈款、其它 应收款及存货等。 (二) 各项流动资产的内部管理制度 严格执行国家现金管理制度和银行结算办法,按国务院颁布的《现金管理哲行 条例》规定范围使用现金 2、应收账款、预付账款、待摊费用、其它应收款的等的管理 ①对应收账款、其它应收款要及时登记所发生的每笔往来款项,准确反映其形成、回 收及增减变化情况,每