某集团战略资料新性预算管理方案.ppt

朗兆房产专业机构 战略性预算管理 一、战略性预算管理 1、公司发展战略规划 2、公司发展战略目标 3、公司年度经营目标 4、公司年度经营预算 5、公司项目投资预算 6、公司年度财务预算 二、预算管理与控制 1、预算管理是什么？ 2、预算管理为什么？ 3、预算管理做什么？ 4、预算管理怎么做？ 5、策预算管理与实施 6、完成预算之方策 7、预算管理优缺点 8、零基预算法 1、预算管理是什么？ 预算就是用数字编制未来某一个时期的计划，就是 用财务数字或非财务数字来表明预期的结果。 1、预算是一种计划 --多少？ --为什么？ --何时？ 2、预算是一种预测 3、预算是一种控制手段 2、预算管理为什么？ 1、明确目标 2、协调关系 3、控制过程 4、评价业绩 5、实现目标 3、预算管理做什么？ 1、确定目标：经济环境、SWOT、STP、经营目标 2、销售预算：销量、品种、价格、人员、费用等 3、生产预算：按销售计划安排生产预算 4、采购预算：按生产计划安排采购预算 5、投资预算：按生产计划安排投资预算 6、人事预算：工资、福利、培训等 7、成本预算：固定成本、变动成本、单位成本 8、费用预算：管理费用、业务费用、财务费用 9、财务预算：现金预算、利润预算、投资回报率 4、预算管理怎么做？ 1、组织保证：成立预算组，总经理牵头财务部门具体负责； 2、标准制订：制订公司及产销人发财等部门预算模板； 3、明确目标：明确公司战略规划要求及年度经营目标； 4、分解目标：根据公司目标分解确定每一个部门目标 5、协调汇总：协调平衡汇总各部门预算形成公司预算； 6、审核批准：预算方案总经理审核/董事会审批/上级批准 7、预算实施：预算下达/纵横分解/全面预算执行责任体系 8、预算控制：预算标准/工作偏差/消除偏差/整改提高 9、预算调整：国策/经营/市场等重大调整变化或不可抗力 10、预算考核：审计/系统与人员考评/奖惩 5、预算管理与实施 1、根据预算分配公司资源--控制资源 2、根据预算控制费用成本--控制成本 3、预算KPI 挂钩业绩考核--引导行为 4、企业月度经营分析报告--过程评价 5、企业年度经营决算报告--结果评价 6、完成预算之方策 （1）战略：多元、并购、关转、竞合、垄断 （2）策略：生产、营销、人事、研发、财务 （3）管理：增收、节支、创新、超越、增效 （4）创新：市场、技术、产品、管理、文化 7、预算管理的优点 1、用货币来说明 2、促使制定计划 3、促进合作交流 4、有助业绩评价 5、激励完成目标 8、预算管理的缺点 1、预算过繁、效能低下 2、目标置换、本末倒置 3、因循守旧、传统外推 9、零基预算法 美国得克萨斯仪表公司的彼得.A.菲尔与1970年提 出了”零基预算法”(Zero-Base-Budgeting,缩写为 ZBB) 1、每年从零开始—日落法 2、费用效益分析—资源分配 3、重排优先次序—旭日东升 三、预算管理的具体实施 1、最高管理者的职责 2、预算领导小组职责 3、公司全面预算程序 4、公司全面预算图表 5、公司年预算进度表 6、公司预算测试模块 7、公司预算模块 8、预算案例1 9、预算案例2 10、预算案例3 11、预算案例4 1、预算管理—公司管理者职责 1、制定公司发展战略 2、明确公司经营目标 3、领导企业预算编制 4、规划企业经营行为 5、评价企业经营业绩 6、控制企业经营活动 7、实现企业经营目标 8、保障企业永续经营 2、预算管理领导小组职责 领导公司开展预算工作，提高全体员工对预算工作重要 性的认识，做好宣传工作。围绕着公司的发展战略规划和中 长期和年度目标，负责开展对经济环境、客户、竞争对手及 自身优缺点、机会和风险等多方面的分析，结合当前的实际 情况，确定为实现这一预算目标所需支配的资源。 根据公司的预算模板，安排预算工作的进度表上报集 团。根据预算目标，与各部门展开沟通,经过由上而下、由 下而上的反复讨论，落实各部门预算的编制工作,并将预算 案上报公司。负责开展落实预算的工作，针对企业预算执行 中存在的问题，提出改进措施。 3.1 公司全面预算程序 1、各公司营销部根据市场的导向，预计年销售量、品种 结构、价格、销售额及销售费用,并预计年各市场的销量分 布，报告给相关部门。为使生产与销售达到和谐统一，仍 要做好周销售计划，以便各公司及时安排生产。 2、各公司根据营销部预测的年计划销量、品种结构，预 计