中财讯税务风险控制及税务之二.pptxVIP

引言 [实例1] 时间：2012年5月 地点：河南郑州高新开发区 企业：河南×电机有限公司，河南×贸易有限公司 事件：河南×电机有限公司（以下简称电机公司）为增值税一般纳税人，适用的增值税率为17%，销售价款均为不含税价。; 该公司2011年12月2日，与河南×贸易有限公司（以下简称贸易公司）签订协议，向贸易公司销售商品一批，销售价格为200万元，成本为160万元，计提了存货跌价准备10万；该协议规定，电机公司应在2012年5月1日将该批商品购回，回购价为220万元，款项已收到。; 问： ①假定商品未发出，也没有开具增值税专用发票，如何做账？ ②假定商品已发出，并开具了增值税专用发票，如何做账？;请跟我一起思考： 1、售后回购方式销售商品？ 2、融资性售后回租业务？ 3、区别到底是什么？ 4、涉税风险点到底在那里？;[实例2] 时间：2012年5月 地点：河南新乡 企业：河南新乡×电器商场 事件：河南新乡×电器商场向消费者销售某款洗衣机价值2340元（含税），如果消费者同时送回一台旧洗衣机则售价2160元（含税）。;问： 1、企业所得税应该确认销售收入是多少？ 2、增值税应该确认销售收入是多少？ 3、计算所得税时应该确认购进旧货成本是多少？ 4、新洗衣机购进价1500元（不含税） ①计算应纳所得税税额？ ②计算应纳增值税税额？;请跟我来思考： 1、以旧换新可不可用？ 2、确认收入和实际计税依据有何差异？ 3、回收旧货应如何处理？ 4、上述处理的法律依据是什么？; 通过上述二个实例分析，告诉我们： 今天和明天， 主要针对销售与收款循环所涉及的税务风险控制及税务规划进行分析，重点解决： 如何发现销售与收款循环中的涉税风险点吗？ 用什么工具来控制销售与收款循环中的税务风险吗?; 用什么模型来计算销售与收款循环中税务风险的大小吗? 应（预）收账款等往来账项会涉及哪些税务风险吗？ 为什么税务稽查以及纳税评估都会特别关注往来款项吗？ 企业“三座大山”中应收账款及坏账的处理技巧吗？ ; 各种销售费用在实务工作中的不同应用方法吗? 不同销售方式选择的税务规划方法吗？ 销售与收款循环中的税收规划要素点到底有多少吗？ 怎样做好销售与收款循环中的税收规划吗？;中财讯税务风险控制及税务规划系统; 本课程从销售入手，紧扣销售收款环节，借纳税评估模型和工具，从流程上控制风险。在授课过程中首先充分挖掘销售与收款环节税收风险点，采用实例讲解，结合企业实际，再根据税收风险点找到规避风险的路径和思路，采用数量模型，定量定性结合，帮助企业合理规划，进而达到既合理降低税负又规避税务风险的目的。; 本课程“销售与收款循环模块——如何发现并掌控七大环节涉税关键点”涉及会计科目有： 主营业务收入 其他业务收入 营业税金及附加 未实现融资收益 应收账款 长期应收款 其他应付款 销售费用 应交税费 应收票据 预收账款 坏账准备; 本课程由中财讯自主研发的“工具、模型、实例”三位一体、彻底帮助您有效管控税务风险，正确做好税务规划，轻轻松松做财务！; 本课程基于“工具、模型、实例”三位一体。 工具 控制销售与收款循环中税务风险的62张实用Excel表格。 模型 用以分析销售与收款循环中税务风险的数学模型和结构模型。 实例 实际的例子来诠释销售与收款循环中的税务规划。;中财讯税务风险控制及税务规划系统; 第一部分 主营业务收入税务风险要 点及税收规划 一、是否按照税法规定计税的问题 （一）查核销售货物收入实现的时间是否按税法规定时限申报纳税： 1、基本风险点 (1)采用托收承付方式销售货物的，是否按税法规定在办妥托收手续时确认收入； (2)采取预收款方式销售货物的，是否按税法规定在发出商品时确认收入；;(3)销售货物需要安装和检验的，是否在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入。如果安装程序比较简单，是否在发出商品时确认收入； (4)采用支付手续费方式委托代销的销售货物，是否在收到代销清单时确认收入； (5)以分期收款方式销售货物的，是否按照合同约定的收款日期确认收入的实现； (6)采取产品分成方式取； (7)其他销售方式销售货物的，是否按权责发生制为原则确认收入。; （二）人为滞后销售入账时间， 延迟实现税款 1、基本风险点 (1)发出商品时不作销售收入处理，不申报纳税； (2)采用交款提货销售方