企业所得税汇算清缴企业培训精简版此文档挂.pptxVIP

2019/11/20;2019/11/20;2019/11/20;2019/11/20;2019/11/20;2019/11/20;2019/11/20;2019/11/20;2019/11/20;2019/11/20;2019/11/20;2019/11/20;2019/11/20;2019/11/20;税前扣除原则： 《企业所得税法》第8条：企业实际发生的与取得收入有关的、合理 的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税 所得额时扣除。 A.实际发生：按权责发生制原则，应当属于本期的费用，不管是否在 本期支付，一律在本期扣除。另有规定除外。 B.相关性：企业发生的支出必须与取得收入直接相关。与取得收入无 关的支出不得扣除如：如：回扣、贿赂支出等； C.合理性：企业发生的支出应当符合经营常规。差旅费、会议费、董 事会费等可以税前扣除，但税务机关要求企业提供证明其真实性、合理 性的证明时，企业应当能够提供，不能提供的，不得扣除。 ;例如：企业股东车辆费用能否扣除？（参照扣除三原则） 1.股东车辆属于个人消费，一律不得扣除其任何费用。 2.如果股东个人与企业签了车辆租赁协议的，建议按以下原则 处理： （1）与车辆使用相关的费用可以扣除，如路桥费，燃油费，修 理费等。 （2）与车辆使用无关的费用不得在税前扣除，如购车款，折