2012梅世强工程经济讲义2536讲.docVIP

PAGE PAGE 18 146、财务报表 财务报表是指对企业财务状况、经验成果和现金流量的结构性描述，反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的书面文件。 147、重要项目单独列报 重要性从项目的（性质）和（金额大小）两方面予以判断。 148、财务报表构成 （1）资产负债表（某一特定日期，静态） （2）利润表（动态） （3）现金流量表（动态） （4）所有者权益（股东权益）变动表和附注。 149、资产负债表编制依据和基础资产=负债+所有者权益 资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的报表。由于资产负债表反映的是某一时点的财务状况，这一时点一般是企业月末、季末、半年末、年末，所以它是一种静态报表 150、利润表是反映企业在一定会计期间的经营成果的财务报表。以“利润＝收入－费用”这一会计等式为依据。属于动态报表。利润表内容和作用：在一定会计期间经营成果的财务报表。 151、现金流量表：反映一定会计期间，现金和现金等价物流入和流出的财务报表，它属于动态报表，以（现金）为基础编制，这里的现金包括：（库存现金）（可以随时用于支付的存款）、（其他货币资金以及现金等价物）。 152、现金等价物的条件 （1）期限短；（2）流动性强；（3）易于转换为已知金额的现金；（4）价值变动风险小。 3各月内到期的国库券、商业本票、货币市场基金、可转换定期存单、商业本票、银行承兑汇