刘17现金流量表.pptxVIP

第一节 现金流量表概述 * 93.7.1~98.1.1：以“营运资金”为基础，编制“财务状况变动表 * 98.3.20：发布《现金流量表》准则，以“现金”为基础编制现金流量表（CFS） * 2001.1.18: 修订准则，2001.1.1执行;一、现金流量表的性质与作用;（二）与其他报表的关系;现金减少（流出）＝负债或所有者权益减少或非现金资产增加;（三）现金流量表的作用 1.评估企业偿还债务的能力、分配股利或利润的能力； 2.确定净利润与相关的现金收支产生差异的原因，评价企业的经营质量； 3.更好地帮助投资者、债权人和其他人士评估在未来创造有利的净现金流量的能力； 4.评估当期的现金与非现金投资和理财事项对企业财务状况的影响。 ;二、现金流量表的编制基础;3. 现金流量：;“银行存款”;现金项目;三、现金流量的分类 （一） 经营活动产生的现金流量 （二）投资活动产生的现金流量 （三）筹资活动产生的现金流量;第三节 现金流量表的编制方法一、现金流量表的基本格式; ;二、现金流量表的编制程序 三、现金流量表的编制方法 正表项目的编制 （一）经营活动产生的现金流量的编制方法;1.销售商品收到的现金（01）;销售商品、提供劳务收到的现金 = 本期销售商品或提供劳务收入及销项税额 - （应收账款期末余额 – 应收账款期初余额