免抵退案例剖析.pptxVIP

【例题·综合题】某公司系增值税一般纳税人,其生产的产品适用增值税税率为17%,出口退税率为11%。2010年4季度生产销售情况为：; （3）本月内销不含增值税销售额为273411.76元。款项已经收到。 ; 以出口销售额乘以征税率与退税率之差，计算免抵退税不得免征和抵扣税额，做进项税额转出处理，并将其计入主营业务成本。; （5）月份结束时，申报出口退税; ③当期期末留抵税额139960≤当期免抵退税额156860　　当期应退税额=当期期末留抵税额139960（元）。　　当???免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=156860-139960=16900（元）;第三，实际收到退税时借：银行存款　　　　　　　　　　139960　贷：其他应收款——应收出口退税款（增值税）139960; 【例题·综合题】某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率17%，退税率15%。2009年10月的生产经营情况如下：（1）外购原材料取得增值税专用发票，注明支付价款850万元、增值税额144.5万元；（2）外购动力取得增值税专用发票，注明支付价款150万元、增值税额25.5万元，其中20%用于企业基建工程；