金融会计-第六章联行往来业务的核算.ppt

金融企业会计学;第七章 联行往来及资金汇划清算的核算;第一节 联行往来业务概述;一、联行往来的概念及意义 （一）、联行往来的概念 联行往来是同一银行系统内发有联行行号的的各级行在不同省、自治区、直辖市之间办理资金划拨的账务往来。 有资金往来关系的系统内各行处之间互称联行;（二）、联行往来的意义; 二、 联行往来的组织体系 我国联行制度按“统一领导，分级管理”，采取总行、分行、支行三级管理的组织体系。 ;1、全国联行往来;2、分行辖内往来;3、支行辖内往来;发报行 收报行（由收报行对账）; 发报行 收报行 往账报告 来账报告 管辖行（集中对账）; 发报行 收报行 （直接传递信息，直接核对往来账项）;收报行;四、联行往来核??的要求;第二节 全国联行往来业务的核算;日常往来 集中监督 划清资金 年度结平财务 ;二、全国联行往来的会计科目、凭证及有关措施 1、会计科目 联行往账 联行来账 已核对联行来账 未核销报单款项 注意：以上四个科目都是